Что такое налог на самозанятые взносы (SECA)?
Налог в соответствии с Законом о самозанятых взносах (SECA) взимается правительством США с тех, кто работает на себя, а не на внешнюю компанию. Это требует, чтобы работающие не по найму работники вносили налог, чтобы заплатить как часть работодателя, так и часть работника Федерального закона о страховых взносах (FICA), который финансирует социальное обеспечение и медицинскую помощь. Иногда известный как налог на самозанятость, налог SECA был впервые введен Актом SEC 1954 года.
СМОТРЕТЬ: 8 налоговых льгот для самозанятых
Ключевые вынос
- Закон о самозанятых взносах является налоговым сбором, который заставляет лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, платить налоги со своего заработка. SECA требует, чтобы самостоятельно занятые лица платили в налоговые фонды социального обеспечения и медицинской помощи. Поскольку работающие не по найму люди являются их собственными работодателями, им разрешается вычитать часть налога SECA, уплачиваемую работодателем, в качестве коммерческих расходов. Несмотря на предоставленные льготы, SECA представляет собой значительные финансовые затраты для самозанятых. Квартальная прибыль ниже $ 400 не облагается налогом SECA.
Налоговые ставки SECA
Налоги SECA рассчитываются на основе чистой прибыли, определяемой как валовой доход, полученный от предпринимательской деятельности, за вычетом расходов, понесенных в ходе ведения бизнеса.
Налог на социальное обеспечение начисляется по базовой ставке 6, 2% для работодателя и 6, 2% для работника. Таким образом, владелец бизнеса, подпадающий под действие SECA, будет облагаться налогом в размере 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), поскольку он считается работодателем и работником. Однако существуют ограничения на размер дохода. подлежит этому проценту. Налог на социальное обеспечение применяется только к первым 132 900 долл. США чистого дохода, при этом максимальный налог составляет 16 480 долл. США (по состоянию на 2019 г.). Любой доход выше этого уровня не облагается налогом на социальное обеспечение.
Налоговая ставка Medicare составляет 2, 9% (1, 45% для работодателя плюс 1, 45% для работников), и нет никаких исключений выше определенного дохода. Таким образом, общий налог SECA составляет 15, 3%. Таким образом, работающий не по найму человек, имеющий чистый доход в размере ровно 132 900 долл. США в 2018 году, должен будет перечислять налоги FICA в размере 15, 3% своего дохода (12, 4% + 2, 9%), что доходит до 19 935 долларов. С другой стороны, лица с высокими доходами сталкиваются с дополнительным налогом SECA. Чистый доход свыше 200 000 долларов США (250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно) облагается дополнительным налогом Medicare в размере 0, 9%.
Экспатрианты (американцы, которые живут и работают за границей) по-прежнему должны платить SECA налоги с доходов, полученных в процессе самозанятости.
Вычет налога SECA
Работодатель часть оплаты вычитается как деловые расходы. Другими словами, IRS позволяет работающим не по найму частным лицам использовать половину самозанятости работодателя в качестве бизнес-вычета для целей расчета налога, принимая во внимание, что усилия по управлению компанией предпринимаются ими, а не их «работодатель», который имел бы место для сотрудников компаний, принадлежащих кому-то, кроме них самих. Следовательно, после вычета 7, 65% половины (из 50% от 15, 3% общего налога SECA) лица, работающие не по найму, обычно платят налог SECA на 92, 35% своей чистой прибыли, а не на 100%. Несмотря на все это, налог по-прежнему представляет собой значительную стоимость самозанятости.
Поскольку налогоплательщики, работающие не по найму, не облагаются подоходным налогом, IRS требует, чтобы налог SECA был включен в квартальные расчетные платежи всех их подоходных налогов. Если чистый доход самозанятых лиц составляет менее 400 долларов за квартал, Тем не менее, налог SECA не подлежит уплате. Однако, если доход за квартал превышает этот установленный минимум, налог SECA должен быть уплачен на всю сумму, включая сумму под минимумом.
