Когда речь идет об инвестициях с выгодой для налогоплательщиков для состоятельных или опытных инвесторов, один товар по-прежнему стоит один над другими: нефть. При поддержке правительства США внутреннее производство энергии создало целый ряд налоговых льгот как для инвесторов, так и для мелких производителей, и нефть не является исключением.
Ключевые вынос
- Некоторые крупные налоговые льготы доступны для нефтегазовых компаний и инвесторов, которых больше нет в налоговом кодексе. Материальные затраты, которые относятся к фактическим прямым затратам на буровое оборудование, вычитаются на 100%, но должны амортизироваться в течение семи лет. Нематериально Затраты на бурение, как правило, составляют 65-80% от общей стоимости бурения скважины и на 100% подлежат вычету в соответствующем году. Снижаются эксплуатационные расходы, а также все административные, юридические и бухгалтерские расходы также могут быть вычтены в течение срока аренды.
Как работают налоговые льготы на нефть
Несколько крупных налоговых льгот доступны для инвесторов в нефтегазовую отрасль, которых больше нет в налоговом кодексе. Ниже мы расскажем о преимуществах налоговых инвестиций в нефть и о том, как вы можете использовать их для увеличения своего портфеля. Основные налоговые выгоды от инвестиций в нефть включают в себя:
Нематериальные расходы на бурение
Нематериальные затраты на бурение включают все, кроме самого бурового оборудования. Труд, химикаты, грязь, жир и другие разные предметы, необходимые для бурения, считаются нематериальными. Эти расходы обычно составляют 65-80% от общей стоимости бурения скважины и вычитаются на 100% в соответствующем году. Например, если бурение скважины обходится в 300 000 долларов, и если будет установлено, что 75% этой стоимости будет считаться нематериальным, то инвестор получит текущий вычет в размере 225 000 долларов. Кроме того, не имеет значения, добывает ли скважина нефть или даже пробивает ее. Пока он начнет действовать до 31 марта следующего года, вычеты будут разрешены.
Материальные затраты на бурение
Материальные затраты относятся к фактическим прямым затратам на буровое оборудование. Эти расходы также вычитаются на 100%, но должны амортизироваться в течение семи лет. Поэтому в приведенном выше примере оставшиеся 75 000 долл. США могут быть списаны в соответствии с семилетним графиком.
Активный против пассивного дохода
Налоговый кодекс указывает, что рабочий интерес (в отличие от роялти) в нефтяной и газовой скважине не считается пассивным видом деятельности. Это означает, что все чистые убытки представляют собой активный доход, понесенный в связи с прибыльным производством, и могут быть зачтены в счет других форм дохода, таких как заработная плата, проценты и прирост капитала.
Налоговые льготы для мелких производителей
Это, пожалуй, самая заманчивая налоговая льгота для мелких производителей и инвесторов. Этот стимул, который обычно известен как «пособие на истощение», исключает из налогообложения 15% всего валового дохода от нефтяных и газовых скважин. Это особое преимущество ограничено только небольшими компаниями и инвесторами. Любая компания, которая производит или перерабатывает более 50 000 баррелей нефти в день, не имеет права. Компании, которые владеют более чем 1000 баррелей нефти в день или 6 миллионов кубических футов газа в день, также исключаются.
Стоимость аренды
К ним относятся приобретение прав аренды и прав на разработку полезных ископаемых, эксплуатационные расходы по аренде и все административные, юридические и бухгалтерские расходы. Эти расходы должны быть капитализированы и вычтены в течение срока аренды через резерв на истощение.
Альтернативный минимальный налог
Все избыточные нематериальные затраты на бурение были специально исключены в качестве «позиции предпочтения» в декларации альтернативного минимального налога (AMT). AMT была создана для того, чтобы налогоплательщики уплачивали минимальную или «справедливую долю» налогов путем пересчета причитающегося налога на прибыль, добавляя конкретные льготные налоговые вычеты или статьи.
Нефтяные налоговые льготы и развитие энергетической инфраструктуры
Список налоговых льгот показывает, насколько серьезно правительство США относится к развитию внутренней энергетической инфраструктуры. Возможно, наиболее показательным является тот факт, что нет никаких ограничений на доход или чистую стоимость активов любого рода, кроме перечисленных выше (т. Е. Ограничение для мелких производителей). Поэтому даже самые богатые инвесторы могут напрямую инвестировать в нефть и газ и получать все перечисленные выше преимущества, если они ограничивают свою собственность до 1000 баррелей нефти в день. Фактически, никакая другая инвестиционная категория в Америке не может конкурировать со шведским столом налоговых льгот, доступных для нефтегазовой отрасли.
Варианты инвестиций в нефть и газ
Для инвесторов в нефтегазовую отрасль доступно несколько различных направлений. Их можно разбить на четыре основные категории: взаимные фонды, партнерства, роялти и рабочие интересы. У каждого свой уровень риска и свои правила налогообложения.
Паевые инвестиционные фонды
Метод инвестирования в паевые инвестиционные фонды содержит наименьшую степень риска для инвестора, поскольку паевые инвестиционные фонды инвестируют в корзину ценных бумаг. Тем не менее, инвестиции в паевые инвестиционные фонды не предоставляют никаких налоговых льгот, перечисленных выше. Инвесторы будут платить налог на все дивиденды и прирост капитала так же, как и с другими фондами.
Партнерские отношения
Несколько форм партнерства могут быть использованы для инвестиций в нефтегазовую отрасль. Партнерство с ограниченной ответственностью является наиболее распространенным, поскольку оно ограничивает ответственность всего производственного проекта до суммы инвестиций партнера. Они продаются как ценные бумаги и должны быть зарегистрированы в Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC). Налоговые льготы, перечисленные выше, доступны на сквозной основе. Партнер будет получать форму K-1 каждый год с подробным описанием его или ее доли в доходах и расходах.
отчисления
Роялти - это компенсация, полученная теми, кто владеет землей, на которой пробурены нефтяные и газовые скважины. Доход от роялти поступает «сверху» валового дохода, получаемого от скважин. Землевладельцы, как правило, получают от 12% до 20% валовой продукции - очевидно, владение землей, содержащей запасы нефти и газа, может быть чрезвычайно прибыльным.
Кроме того, землевладельцы не несут никакой ответственности в отношении аренды или колодцев. Однако землевладельцы также не имеют права на какие-либо налоговые льготы, которыми пользуются те, кто владеет рабочими или партнерскими интересами. Все доходы от роялти отражаются в Приложении E Формы 1040.
Рабочие интересы
Рабочие интересы - безусловно, самый рискованный и наиболее вовлеченный способ участвовать в инвестициях в нефть и газ. Рабочие интересы предоставляют инвесторам процент владения, благодаря которому они участвуют в буровых работах. Рабочие интересы также называют рабочими интересами.
Все доходы, полученные в этой форме, отражаются в таблице C из 1040. Несмотря на то, что они считаются доходом от самостоятельной занятости и облагаются налогом на самозанятость, большинство инвесторов, участвующих в этом качестве, уже имеют доходы, которые превышают налогооблагаемую базу заработной платы для социальных Безопасность.
Рабочие интересы не считаются ценными бумагами и поэтому не требуют лицензии на продажу. Этот тип соглашения похож на общее партнерство в том, что каждый участник несет неограниченную ответственность. Рабочие интересы нередко можно купить и продать по джентльменскому соглашению.
Чистый процент дохода (NRI) и налогообложение нефти
Для любого конкретного проекта, независимо от того, как доход в конечном итоге распределяется между инвесторами, производство разбивается на валовой и чистый доход. Валовой доход - это просто количество баррелей нефти или кубических футов газа в день, которые добываются, а чистый доход вычитает как роялти, выплачиваемые землевладельцам, так и налог на добычу полезных ископаемых, который оценивается большинством штатов. Стоимость роялти или рабочего интереса в проекте обычно определяется как кратное число баррелей нефти или кубических футов газа, добываемых каждый день.
Например, если в рамках проекта добывается 10 баррелей нефти в день, а рыночная ставка составляет 35 000 долл. США за баррель - это число постоянно меняется из-за нескольких факторов - тогда оптовая стоимость проекта составит 350 000 долл. США.
Теперь предположим, что цена на нефть составляет 60 долларов за баррель, налог на добычу полезных ископаемых составляет 7, 5%, а процент чистой выручки - процент рабочей доли, полученный после уплаты роялти, - составляет 80%. В настоящее время скважины откачивают 10 баррелей нефти в день, что составляет 600 долларов США в день валовой добычи. Умножьте это на 30 дней - число, обычно используемое для расчета ежемесячного производства - и проект показывает валовой доход в размере 18 000 долларов в месяц. Затем, чтобы вычислить чистую прибыль, мы вычитаем 20% из 18 000 долларов, что приводит к 14 400 долларам.
Затем уплачивается налог на добычу полезных ископаемых, который составит 7, 5% от 14 400 долл. США (Примечание: землевладельцы должны также уплачивать этот налог с дохода от роялти). Это приносит чистый доход около 13 320 долларов в месяц или около 159 840 долларов в год. Но все эксплуатационные расходы плюс любые дополнительные расходы на бурение должны быть также оплачены из этого дохода. В результате владелец проекта может получать только 125 000 долларов дохода от проекта в год, при условии, что новые скважины не пробурены. Конечно, если будут пробурены новые скважины, они обеспечат существенный налоговый вычет плюс дополнительную добычу для проекта.
Суть
С налоговой точки зрения инвестиции в нефть и газ никогда не выглядели лучше. Конечно, они подходят не всем, поскольку бурение на нефть и газ может быть рискованным предложением. Таким образом, SEC требует, чтобы инвесторы для многих нефтегазовых партнерств были аккредитованы, что означает, что они отвечают определенным требованиям в отношении дохода и чистой стоимости. Но для тех, кто имеет право на участие, участие в независимом нефтегазовом проекте может обеспечить высокую прибыль на налоговой основе.
