Что такое единовременное распределение?
Единовременное распределение - это единовременный платеж на всю причитающуюся сумму, а не платежи, разбитые на более мелкие платежи. В некоторых случаях единовременное распределение получает специальный налоговый режим.
Как работает единовременное распределение
Два примера единовременного распределения - проверка комиссии и распределение пенсионного плана после смерти пенсионера.
В целом, распределения из квалифицированных планов рассматриваются как единовременные суммы, если выполняются следующие требования, если общий остаток по плану распределен за один и тот же налоговый год и если распределение производится в результате работы сотрудника:
- Достижение возраста 59 лет. Быть умершим (применимо к бенефициарам) Отдельно от службы (не относится к самозанятым лицам, но относится к их гражданским служащим). Инвалидность (применимо только к самозанятым лицам)
Распределение происходит после пяти лет участия (это требование отменяется для бенефициаров).
Единовременное распределение и квалифицированные пенсионные планы
Если владелец пенсионного плана уходит из жизни, единовременное распределение часто переходит к бенефициару или бенефициарам. Это могут быть родственники, близкие знакомые или даже такие учреждения, как благотворительные организации. Бенефициары могут быть отзывными или безотзывными, иметь дискреционные полномочия (или нет).
Квалифицированные планы обычно делятся на две категории: с установленными выплатами и с установленными взносами. Планы с установленными выплатами дают работникам гарантированные выплаты; это возлагает на работодателя риск накопить и инвестировать должным образом для выполнения обязательств по плану. Для сотрудников в плане с установленными взносами сумма, которую они получают при выходе на пенсию, зависит от того, насколько хорошо они откладывают средства и инвестируют от своего имени в течение своих рабочих лет. 401 (k) - самый популярный пример плана с установленными взносами.
Другие примеры квалифицированных планов включают в себя:
- Планы по распределению прибыли403 (b) планы457 планов Планы по приобретению денег Планы по выплате целевых выплат Планы владения акциями сотрудников (ESOP) Keogh (HR-10) Упрощенный план поощрительных сопоставлений сбережений для сотрудников (SEPLE)
Служба внутренних доходов (IRS) предоставляет исчерпывающее руководство по общим требованиям квалифицированного плана. В этом руководстве дается разбивка каждого плана и того, кому они лучше всего подходят, проводится сравнение между ними и отмечаются риски или проблемы для потенциальных или текущих инвесторов.
Проверка комиссии и квалифицированные пенсионные планы
Комиссионные чеки являются еще одним стимулом для единовременных платежей. Комиссионные чеки применяются к ролям в основном в сфере продаж и маркетинга либо в качестве единоличного заработка, либо в дополнение к базовому окладу. Работодатели часто используют комиссионные с продаж, чтобы стимулировать работников производить больше прибыли. Несколько основных типов комиссионных проверок включают базовый оклад и комиссионные, прямую комиссию, ничью против комиссии и остаточную комиссию.
