Что такое резерв потерь
Резерв потерь - это оценка ответственности страховщика от будущих требований. Как правило, состоящие из ликвидных активов, резервы на покрытие убытков позволяют страховщику покрывать требования, предъявляемые к страховым полисам, на которые он подписывается. Оценка обязательств может быть сложным делом. Страховщики должны учитывать срок действия договора страхования, тип предлагаемой страховки и шансы на быстрое урегулирование претензии. Страховщики должны корректировать свои расчеты резерва убытков по мере изменения обстоятельств.
Когда страховщик подписывает новую политику, он записывает премиальную дебиторскую задолженность (которая является активом) и обязательство по требованию (которое является обязательством). Обязательство считается частью счета неоплаченных убытков, который представляет собой резерв убытков.
BREAKING DOWN Loss Reserve
Учет резервов на потери включает в себя сложные расчеты, поскольку потери могут наступить в любое время, включая годы спустя. Например, окончательное урегулирование тяжбы с истцом может потребовать многолетнего судебного разбирательства.
Страховщики предпочитают использовать текущую стоимость при расчете требований, поскольку это позволяет им учитывать проценты. Однако регулирующие органы требуют, чтобы претензии регистрировались по фактической стоимости убытка - его номинальной стоимости. Недисконтированный резерв убытков будет больше, чем резерв дисконтированных убытков. Это нормативное требование приводит к увеличению заявленных обязательств.
Регуляторы определяют налогооблагаемый доход страховщика, принимая сумму ежегодных премий, вычитая любое увеличение резервов убытков. Этот расчет называется вычетом резерва убытков. Доход, который является страховым доходом страховщика, включает вычет из резерва убытков плюс инвестиционный доход.
Страховые компании могут использовать резерв убытков для сглаживания доходов. Процесс претензий может быть сложным; Определение того, использует ли страховщик резервы убытков для сглаживания доходов, требует изучения изменений ошибок резервов убытков страховщика по сравнению с прошлым инвестиционным доходом.
Резервы на потери и ссуды
Кредитные учреждения также используют резервы потерь для управления своими книгами.
Например, рассмотрим Bank ABC, который выдал займы на сумму 10 000 000 долларов США различным компаниям и частным лицам. Хотя Банк ABC очень усердно работает над тем, чтобы квалифицировать людей, которым он предоставляет кредиты, некоторые из них неизбежно окажутся дефолтными или отстанут, и некоторые кредиты придется пересмотреть.
Bank ABC понимает эти реалии и, таким образом, оценивает, что 2 процента его кредитов, или 200 000 долларов, вероятно, никогда не будут возвращены. Эта оценка в размере 200 000 долларов США является резервом на потери по ссудам Банка ABC, и она записывает этот резерв как отрицательное число в части активов своего баланса.
Если Банк ABC решит списать кредит полностью или частично, он удалит кредит из баланса своего актива, а также удалит сумму списания из резерва убытков по кредиту. Сумма, вычтенная из резерва потерь по ссудам, может быть не облагаемой налогом для Банка ABC.
