Что такое финансируемый статус
Накопленный статус сравнивает активы с обязательствами в пенсионном плане. Этот пункт данных полезен для понимания того, сколько сотрудников действительно охвачено в худшем случае, если компания или другая организация вынуждена выплачивать все свои пенсионные пособия сразу.
Ключевые вынос
- Финансируемый статус - это финансовое состояние корпоративного пенсионного фонда. Финансируемый статус измеряется путем вычитания обязательств пенсионного фонда из активов. Идеальный финансируемый статус не обязательно финансируется на 100% и должен определяться каждой компанией.
Понимание финансируемого статуса
Уравнение для определения финансируемого статуса плана:
Финансируемый статус = Активы плана - Обязательство по прогнозируемой выгоде (PBO)
Будущие обязательства или обязательства по выплатам - это то, что план должен сотрудникам за обслуживание. Активы плана, которыми обычно управляет инвестиционная команда, используются для оплаты пенсионных пособий. Финансируемые статусы могут варьироваться от полностью финансируемых до нефинансируемых. Многие отраслевые эксперты считают фонд, финансируемый как минимум на 80%, здоровым. Компании обычно предпочитают, чтобы пенсионный фонд не финансировался на 100%. Это потому, что повышение процентных ставок подтолкнет накопительный статус более чем на 100%. Очень трудно законно вывести деньги из пенсионного фонда, поэтому деньги, которые могут быть использованы для других целей, по сути, оказываются в ловушке, что делает аналитиков и акционеров несчастными.
Аналитик может рассчитать финансируемый статус компании, используя цифры в сноске пенсии. Это в финансовой отчетности компании. Некоторые предлагают, чтобы компании переносили свои пенсионные дефициты или излишки на баланс, а не просто отображали их в сносках. Перенос накопительного статуса пенсионных планов, а также других обязательств по пенсионному обеспечению, таких как планы в области здравоохранения, на баланс может вынудить многие компании признать эту потенциально большую ответственность.
Типы накопительного статуса и пенсионного плана
Существует два основных типа пенсионных планов: план с установленными выплатами (DB) и план с установленными взносами (DC). По данным Института инвестиционной компании, на 31 марта 2019 года активы корпоративных БД в США составляли 3, 2 триллиона долларов. В то же время активы корпоративного плана США в США составили 8, 2 трлн долларов. Корпорации все чаще закрывают пенсионные планы для новых сотрудников или закрывают их и переводят сотрудников в планы DC.
В плане БД работодатель гарантирует, что работник получит определенную сумму вознаграждения после выхода на пенсию, независимо от эффективности основного инвестиционного пула. Работодатель несет ответственность за определенный поток пенсионных выплат пенсионеру (сумма в долларах определяется по формуле, обычно основанной на заработке и стаже работы).
В плане DC работодатель вносит конкретные взносы в план для работника, обычно в той или иной степени соответствующие взносам, которые вносят работники. Окончательная выгода, которую получает сотрудник, зависит от эффективности инвестиций плана. План DC дешевле для компании, чем традиционная пенсия, потому что компания на крючке за то, что фонд не может создать.
Самый известный план с установленными взносами - 401 (k) и его эквивалент для некоммерческих работников - 403 (b). Эксперты отрасли прогнозируют, что большинство американцев, имеющих только план ДК, находятся в шаге от того, чтобы оказаться крайне неподготовленными к выходу на пенсию.
