До того, как в 1976 году был введен налог на передачу пропущенных поколений, состоятельные люди имели возможность на законных основаниях дарить деньги и завещать имущество своим внукам без уплаты федеральных налогов на имущество. Но новое законодательство фактически закрыло лазейку, где наследство могло пропустить поколение, чтобы избежать двойного налогообложения имущества.
Что такое GST?
Передача с пропущенным поколением (GST) означает передачу денег или имущества в качестве подарка или наследства лицу, которое на два или более поколений ниже, чем лицо, предоставляющее право. Предоставляющая сторона упоминается как «передающая сторона», а получатель известен как «пропускающая сторона». Хотя пропускающий человек часто является внуком, это может быть любой не состоящий в браке член семьи, который, по крайней мере, на 37, 5 лет моложе переводчика.
Что такое налог GST?
Налог GST - это федеральный налог, взимаемый с подарков, вручаемых пропущенным, для обеспечения уплаты налогов на уровне каждого поколения и предотвращения их использования с помощью траста. Налог подлежит уплате только тогда, когда пропускающее лицо получает суммы, превышающие налоговый кредит GST. К счастью, большинство людей никогда не столкнется с налогом GST из-за высокого порога.
Как только передающая сторона превышает освобождение, налог на товары и услуги облагается по единой ставке. На приведенной ниже диаграмме показаны налоговые ставки GST с 2001 года.
Ключевые вынос
- До того, как в 1976 году был введен налог на передачу пропущенных поколений, состоятельные люди имели возможность на законных основаниях дарить деньги и завещать имущество своим внукам без уплаты федеральных налогов на имущество. Новое законодательство фактически закрыло лазейку, благодаря которой наследство могло пропустить поколение, чтобы избежать двойного налогообложения имущества. Передача пропуска поколения (GST) относится к передаче денег или имущества в качестве подарка или наследства человеку, который на два или более поколений ниже, чем у лица, предоставляющего право. Хотя пропускающий человек часто был внуком, это может быть любой не состоящий в браке член семьи, поскольку он по крайней мере на 37, 5 лет моложе передающей стороны.
| Год | Ставка налога |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 или позже | 40% |
GST могут возникать до или после смерти переводчика, и налог на GST начисляется при передаче подарка или имущества. Пока он еще жив, передающий может передать подарок непосредственно пропущенному человеку. Но после смерти завещатель может либо указать, что собственность будет завещана пропущенному лицу, либо может потребовать от учреждения доверия, из которого будут производиться распределения. Форма 709 используется для отчета как о налогах на товары и услуги, так и о переводах, по которым должны выплачиваться федеральные налоги на дарения.
Прямые и косвенные пропуски
Налогообложение GST зависит от того, является ли перевод прямым или косвенным пропуском. Прямой переход - передача имущества, облагаемая налогом на имущество или подарком. Примером прямого пропуска может быть пожертвование бабушке внука. Передатчик или его имущество несут ответственность за уплату налога GST за прямые пропуски.
Косвенный пропуск включает передачу, которая имеет промежуточные шаги до достижения пропускающего человека. Существует два типа косвенных пропусков: налогооблагаемое прекращение и налогооблагаемое распределение.
Облагаемое налогом прекращение включает пропускающего и не пропускающего лица. Не пропускающее лицо является основным бенефициаром, который получит имущество до его передачи пропущенному. Передача пропущенному лицу происходит после смерти не пропущенного лица - обычно ребенка передающего лица. В качестве примера налогооблагаемого увольнения рассмотрим переводчика, который создает доходный траст для своего сына. После смерти сына оставшаяся собственность будет передана внуку переводчика, после чего эти активы будут облагаться налогом GST.
Налогооблагаемое распределение относится к любому распределению дохода или имущества, от траста до пропускающего лица, которое иначе не облагается налогом на имущество или дарением. Если бабушка создаст траст, который будет производить платежи ее внуку, эти платежи будут облагаться налогами GST, которые получатель несет за оплату.
Снижение налогового бремени для наследника
Знай свои исключения
Большинство бенефициаров будут избегать налога на GST, потому что их имущество будет стоить меньше, чем предоставленный правительством налоговый кредит на имущество. В период с 2006 по 2008 год каждый налогоплательщик имел право на освобождение в размере 2 млн. Долл. США, однако оно ежегодно увеличивалось. По состоянию на 2018 год индивидуальное освобождение составляет 11 180 000 долл. США, что более чем в два раза превышает уровень предыдущего налогового года. Супружеские пары могут удвоить эти суммы, чтобы определить освобожденную часть своего GST.
Создайте доверительное трансфертное поколение
Чтобы снизить влияние налога на GST, передающие лица могут создать траст династии, который предназначен для того, чтобы избегать или минимизировать налоги на недвижимость с каждым поколением. Путем помещения активов в траст и осуществления определенных распределений каждому поколению, богатство траста не облагается налогами на недвижимость с прохождением каждого поколения.
Вывод
Налоги на передачу с пропуском из поколения в поколение могут быть сложными и трудными для навигации, со строгими правилами и сроками, касающимися происхождения, права пропустить людей, подачи подарков и уплаты налогов. Бухгалтер или адвокат могут помочь обеспечить эффективный и недорогой переход от одного поколения к другому.
Сравнить инвестиционные счета × Предложения, представленные в этой таблице, поступили от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию. Название провайдера ОписаниеСтатьи по Теме
Доверие и планирование недвижимости
Семь Причин Безотзывного Страхования Страхования Жизни — ИЛИТ
Доверие и планирование недвижимости
Налог-эффективный трансфер благосостояния
Подоходный налог
Что такое подарочные налоги?
Доверие и планирование недвижимости
Краткое руководство по планированию недвижимости с высоким доходом
Планирование недвижимости
Как новый налоговый закон влияет на ваш план недвижимости?
Планирование недвижимости
Отклонение наследства
Партнерские ссылкиСвязанные условия
Почему налог на передачу с пропущенным поколением не повредит вам (вероятно) Налог на передачу с пропущенным поколением является федеральным налогом на передачу имущества в дар или наследство бенефициару, который отвечает определенным требованиям. подробнее Определение квалифицированного отказа от ответственности Под квалифицированным отказом от ответственности следует отказать в принятии имущества, которое соответствует положениям Закона о налоговой реформе IRC 1976 года, разрешающим рассматривать собственность или долю в собственности как объект, который никогда не был получен. больше Доверие с пропущенным поколением позволяет следующему поколению избегать налогов на имущество Доверие с пропущенным поколением (GST) - это юридически обязывающее соглашение, в рамках которого активы передаются внукам лица, предоставляющего право (пропускают детей). далее Налог на передачу Обычно не подлежащий вычету налог на передачу - это любой вид налога, который взимается при передаче права собственности или права собственности на имущество от одного лица другому. далее Доверие династии Доверие династии - это долгосрочное доверие, созданное для передачи богатства из поколения в поколение без взимания налогов на недвижимость. подробнее Планирование имущества Планирование имущества - это подготовка задач, которые служат для управления базой активов человека в случае его потери трудоспособности или смерти. Больше