Что такое публикация 551?
Публикация IRS 551, озаглавленная «Основа активов», представляет собой информационный документ, опубликованный Службой внутренних доходов (IRS), в котором описывается, как определять стоимостную основу для инвестиций, недвижимости и коммерческих активов. Базис стоимости используется, чтобы определить, какая сумма прибыли или убытка реализована в результате продажи, и представляет собой первоначальную стоимость инвестиций или имущества. Он также используется для определения износа и амортизации объекта недвижимости.
IRS Publication 551 можно найти на веб-сайте IRS.
Ключевые вынос
- Публикация IRS 551 информирует налогоплательщиков, как получить базовую стоимость актива или инвестиции. Базисная стоимость - это первоначальная стоимость или цена покупки актива или инвестиции для целей налогообложения. Базис используется для расчета ставки налога на прирост капитала, которая представляет собой разницу между базисом стоимости актива и текущей рыночной стоимостью. IRS требует метод «первым пришел - первым обслужен» (FIFO) для расчета налогов и базиса стоимости, то есть самые старые активы продаются первыми для целей налогообложения.
Понимание IRS Публикация 551
Основой стоимости единицы имущества обычно является стоимость покупки, однако она может со временем возрасти, если владелец улучшит имущество. Для инвестиций, таких как акции и облигации, основа стоимости также включает торговые сборы.
Для целей налогообложения метод, используемый Службой внутренних доходов (IRS), является первым по порядку (FIFO) для тех, кто знаком с методом отслеживания запасов для предприятий. Другими словами, когда сделана продажа, сначала будет использоваться стоимостная основа на первоначальной покупке, и она будет следовать по ходу истории покупок.
Начиная с 2018 года, к малым предприятиям не применяются единые правила капитализации, если среднегодовая валовая выручка за последние три налоговых года составляет 25 миллионов долларов США или менее, а бизнес не является налоговым убежищем. Правила унифицированной капитализации определяют затраты, которые вы добавляете к базису при определенных обстоятельствах. Более подробную информацию об установлении основы стоимости для инвестиций можно найти в публикации IRS 550.
Налоговая отчетность Стоимость базы
Хотя брокерские фирмы обязаны сообщать IRS цену, уплаченную за облагаемые налогом ценные бумаги, для некоторых ценных бумаг, таких как те, которые хранятся в течение длительного периода времени, или те, которые были переданы другой брокерской фирмой, историческая основа стоимости должна быть предоставлена инвестор. Все это ставит бремя точной отчетности о затратах на инвесторов.
Определить первоначальную стоимость базы ценных бумаг и финансовых активов только для одной первоначальной покупки очень просто. В действительности могут быть последующие покупки и продажи, так как инвестор принимает решения для реализации конкретных торговых стратегий и максимизации потенциальной прибыли для воздействия на общий портфель. Со всеми различными типами инвестиций, в том числе с акциями, облигациями и опционами, точный расчет базиса затрат для целей налогообложения может оказаться сложным.
В любой сделке между покупателем и продавцом первоначальная цена, уплачиваемая в обмен на товар или услугу, будет считаться основой стоимости. Основой стоимости акционерного капитала является общая стоимость для инвестора; эта сумма включает цену покупки за акцию плюс реинвестированные дивиденды и комиссионные. Базис стоимости акций необходим не только для определения того, сколько налогов, если таковые имеются, должны быть уплачены за инвестиции, но также имеет решающее значение для отслеживания прибылей или убытков от инвестиций для принятия обоснованных решений о покупке или продаже.
