Каждый год миллионы американцев тщательно отслеживают свои благотворительные взносы, проценты по ипотечным кредитам, налоги на недвижимость и различные другие расходы, стремясь очистить долларовый порог, который позволит им требовать большую сумму своих агрегированных детализированных вычетов вместо того, чтобы рассчитываться для стандартного вычета. Тем не менее, некоторые вычеты могут быть приняты независимо от того, может ли налогоплательщик перечислить. Расходы в этой категории известны как сверхнормативные вычеты, и в этой статье рассматриваются те расходы, которые могут быть вычтены любым налогоплательщиком, который их оплачивает. (Для получения дополнительной информации см . Обзор постатейных вычетов .)
Учебник: Инвестирование 101
Разбейте Ваш облагаемый налогом доход
Основная формула расчета налога, используемая в США, состоит из четырех основных наборов частей, которые разбиты на 1040. Формула показана следующим образом:
Все источники налогооблагаемого дохода
= Валовой доход
- Вышеуказанные отчисления
= Скорректированный валовой доход
-
Стандартные или подробные отчисления
= Налогооблагаемый доход
-
Налоговые льготы и налоги, уплаченные или удержанные
= Баланс или возврат
Каковы вычеты выше линии?
Вычеты, указанные выше, составляют те расходы, которые вычитаются для AGI, в то время как детализированные вычеты вычитаются из этого числа. «Линия» - это AGI налогоплательщика, которое является нижним числом на передней панели 1040. Вычеты выше линии указаны в нижней половине передней части 1040 и могут быть разбиты следующим образом. Обратите внимание, что все цифры по состоянию на 2010 год.
- Внутренняя производственная деятельность До 6% видов деятельности, связанных с внутренним производством определенных товаров или услуг (например, инженерных или архитектурных), могут быть вычтены при определенных условиях. Расходы на переезд Затраты на перевозку предметов домашнего обихода из одного места жительства в другое обычно полностью вычитаются при условии, что работодатель налогоплательщика не возместит их. Переезд должен быть сделан по служебным или деловым причинам, и новое место работы налогоплательщика должно быть как минимум на 50 миль дальше от предыдущего места жительства налогоплательщика, чем предыдущее рабочее место оттуда. Взносы в пенсионный план Все взносы, сделанные в традиционные IRA и квалифицированные планы, такие как планы 401 (k), 403 (b) и 457, подлежат вычету. Налогоплательщики с доходами выше определенного уровня, которые вносят вклад как в традиционную IRA, так и в квалифицированный план, подлежат поэтапному сокращению по поэтапному отказу от вычета своих взносов в IRA. Этот вычет недоступен для взносов в IRA Roth или пенсионных планов любого рода. (Узнайте больше в 3 Правилах пенсионного счета, чтобы знать .) HSA, MSA Взносы Все взносы в медицинские сберегательные счета и медицинские сберегательные счета Archer полностью подлежат вычету. Тем не менее, налогоплательщик не может иметь доступа к какой-либо форме групповой политики, в том числе предоставляемой братскими или профессиональными организациями. Также необходимо приобрести квалифицированный полис медицинского страхования с высокой франшизой. Страховые взносы Стоимость премий, уплачиваемых за отдельные полисы медицинского страхования (включая полисы с высокой франшизой), полностью вычитается для самозанятых налогоплательщиков. Как и в случае с HSA и MSA, налогоплательщик не может иметь доступ к групповому медицинскому страхованию любого рода. Расходы на предпринимательскую деятельность, самостоятельно занятые, налог на SE Фактически любые расходы, понесенные в результате деятельности индивидуального предпринимателя, подлежат вычету в Приложении C, такие как аренда, коммунальные услуги, стоимость оборудования и расходных материалов, страховка, судебные издержки, заработная плата работников и работа по контракту. Это также включает половину налога на самозанятость, который должен быть уплачен с этого дохода. Хотя эти расходы не перечислены непосредственно в 1040, но переносятся в раздел доходов через Таблицу C, они по-прежнему считаются вычетом выше черты, поскольку они вычитаются для определения скорректированного валового дохода. Алименты Выплаты супругу в соответствии с декретом о разводе, которые не классифицируются как пособие на ребенка, обычно считаются алиментами. Все платежи этого типа вычитаются из валового дохода. Расходы на образование К ним относятся невозмещенные квалифицированные расходы в размере до 250 долларов США (500 долларов США для совместных заявителей, если оба находятся в этой категории). Квалифицированные расходы включают учебное оборудование, расходные материалы, книги и другие обычные расходы, которые обычно связаны с образованием. Этот вычет предоставляется специалистам в области образования, которые преподают классы K-12 и работают не менее 900 часов в течение года. Штрафы за досрочное снятие Любые штрафы, уплаченные за досрочное снятие денег с компакт-диска или сберегательной облигации, которая указана в форме 1099-INT или 1099-DIV, могут быть вычтены. Проценты по студенческим кредитам Все проценты, выплачиваемые по субсидируемым федеральным правительством студенческим займам до определенной суммы, подлежат вычету при условии, что доход налогоплательщика не превышает 75 000 долларов США для одиноких лиц, подающих заявление на получение пособия в семье или соответствующих лиц, подающих документы на вдовца, или 150 000 долларов США для совместных заявителей. Обучение и сборы В некоторых случаях налогоплательщикам выгоднее вычитать расходы на обучение, плату и другие расходы на образование, выплачиваемые квалифицированным учебным заведениям, а не требовать для них одну из налоговых льгот по образованию. Те, кто не может претендовать на эти кредиты по какой-либо причине, могут также принять этот вычет.
Вывод
Любые или все эти вычеты могут быть приняты в дополнение к детализированным вычетам для приемлемых налогоплательщиков. Конечно, есть также несколько случайных правил и ограничений для большинства из этих вычетов, которые здесь не рассматриваются. Для получения дополнительной информации о дополнительных вычетах прочитайте инструкции к форме 1040 на веб-сайте IRS или проконсультируйтесь с налоговым консультантом. (Чтобы узнать больше, см . 10 самых игнорируемых налоговых вычетов .)
