Что такое доход по отношению к умершему?
Доход в отношении умершего (IRD) относится к не облагаемому налогом доходу, который умерший получил или имел право получить в течение своей жизни. IRD облагается налогом у отдельного бенефициара или организации, которая наследует этот доход.
Тем не менее, IRD также учитывает имущество умершего для целей федерального налога на недвижимость, что может привести к двойному налогу. К счастью, бенефициар может получить налоговый вычет из налога на недвижимость, уплаченного по IRD. Бенефициар должен объявить IRD как доход за год, в котором лицо получило его.
Понимание дохода в отношении умершего (IRD)
Доход в отношении умершего определяется в разделе 691 IRC. Источники включают следующее:
- Несобранные зарплатыЗаработная платаБонусыКомиссииПлата за отпускПлатежи по болезниНеколлекции, выплачиваемые Пенсионному доходу
Ключевые вынос
- Доход в отношении умершего (IRD) - это любой доход от комиссионных за продажу распределений IRA, причитающихся умершему в момент их смерти. IRD облагается налогом, как если бы умерший еще жил. Бенефициары несут ответственность за уплату налогов на доходы IRD в большинстве случаев.
Источники также включают следующее:
- Выплаты за посевы процентов и процентов начисляются на дивиденды от определенных отсроченных компенсаций и опционов на акции. Дебиторская задолженность единоличного собственника. Доходы от продажи имущества (если считается, что продажа произошла до смерти, но поступления не взимаются до смерти)
Доход в отношении умершего (IRD) относится к не облагаемому налогом доходу, который умерший получил или имел право получить в течение своей жизни.
Как облагается налогом IRD
IRD будет облагаться налогом, как если бы он облагался налогом на умершего, если он или она были еще живы. Например, прирост капитала будет облагаться налогом как прирост капитала, а невыплаченная компенсация будет облагаться налогом как обычный доход в налоговой декларации бенефициара за год, когда он или она его получили. Там нет повышения в основе для IRD.
Как работает IRD для IRA и 401 (k) s
Другими распространенными примерами IRD являются распределения из отложенных по налогу квалифицированных пенсионных планов, таких как 401 (k) и традиционные индивидуальные пенсионные счета (IRA), которые передаются бенефициару владельца счета. Если физическое лицо умирает, оставляя после себя IRA за 1 млн. Долл. США своему бенефициару, наследник будет нести ответственность за уплату налогов на любые распределения, произведенные со счета.
Бенефициар обычно должен начинать принимать необходимые минимальные распределения (RMD) в определенный момент. Живущий супруг, который является единственным бенефициаром, имеет определенные права, не предоставленные другому типу бенефициара. Например, супруг может перевести активы IRA покойного в свою собственную IRA и отложить RMD до достижения возраста 70, 5 лет. В любом случае, каждый бенефициар имеет особые правила RMD и будет нести ответственность за применимые налоги.
Если умерший умер в возрасте 70, 5 лет или позже, его RMD за год смерти будет учитываться в их имуществе. Если это вытолкнет имущество умершего за пределы федерального освобождения (11, 4 миллиона долларов в 2019 году и 11, 58 доллара в 2020 году), налог на недвижимость в размере 40% вступит в силу.
Чтобы свести к минимуму это влияние, отдельные лица и супружеские пары разрабатывают стратегии планирования имущества, предусматривающие передачу активов в трасты. Одним из вариантов является кредит кредитного фонда, который откладывает налог на недвижимость до смерти выжившего супруга.
