Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором отражены доходы, расходы и чистый доход, полученные организацией за определенный период времени. Это один из наиболее тщательно изученных финансовых отчетов, выпускаемых каждой организацией. И хотя данные, содержащиеся в этом документе, относительно просты, из него можно извлечь много полезной информации, которая поможет оценить финансовые результаты компании за прошлые периоды и оценить ее перспективы. Из-за этого пользователям важно иметь четкое понимание истории, которую пытается рассказать каждый отчет о доходах.
Как выглядит отчет о доходах?
Хотя почти два отчета о доходах не выглядят одинаково, все они имеют общий набор данных: общий доход, общие расходы и чистый доход. Хотя это представляет минимальный объем данных, который необходимо предоставить, часто приводятся дополнительные сведения для каждого раздела, чтобы дать пользователям более полное представление о финансовой деятельности организации. Некоторые из наиболее распространенных позиций и порядок их отображения перечислены ниже.
Доход на уровне продукта: эта позиция отображает доход, связанный с конкретным продуктом, который продает фирма. Там может быть несколько строк, если организация продает несколько разных продуктов.
Себестоимость проданных товаров (COGS): эта статья расходов обозначает затраты, непосредственно связанные с продуктом. Например, бумажная фабрика перечисляет стоимость целлюлозы, используемой для производства бумаги, в секции COGS.
Валовая прибыль: это сумма дохода, оставшаяся после вычета COGS. Проще говоря, это сумма дохода, доступная для оплаты операционных расходов и компенсации собственности.
Расходы на продажу, общие и административные расходы (SG & A). Эта статья расходов представляет собой совокупность всех затрат, связанных с продажей продукта (ов) фирмы и общей деятельностью организации.
Расходы по процентам. Эта статья показывает, сколько процентов фирма заплатила за финансирование своих операций в течение периода.
Как это используется?
Отчеты о прибылях и убытках предназначены для того, чтобы предоставить пользователям представление о финансовых результатах деятельности организации. С помощью этих данных можно разработать многочисленные метрики и анализы, чтобы обеспечить более глубокую оценку организации. Однако при использовании в сравнительном анализе компании эти показатели становятся ценными. В этом типе анализа показатели отчета о прибылях и убытках, такие как рост общего дохода и валовой прибыли, рассчитываются для аналогичных компаний в отрасли и сравниваются друг с другом. Например, посмотрите показатели, связанные с парой производителей технологий ниже.
Techone
- Рост выручки: 12, 6% Маржа валовой прибыли: 74% Маржа чистой прибыли: 35% Рост чистой прибыли: 18, 6%
Альфа Системс
- Рост выручки: 16, 2%. Маржа валовой прибыли: 67%. Маржа чистой прибыли: 35%. Рост чистой прибыли: 19, 6%.
Для инвестора, желающего приобрести акции производителя технологий, сравнение статистики этих двух компаний дает ряд выводов, которые не очевидны, если рассматривать их отдельно. Ниже приведены лишь некоторые из выводов, которые можно сделать.
- Как по доходам, так и по росту чистой прибыли, Alpha Systems опережает TechOne. Поскольку перспективы будущего роста очень важны для каждого инвестора, Alpha Systems представляется более привлекательным вариантом. У TechOne более низкий COGS из-за более высокой валовой прибыли, чем у Alpha Systems. Это говорит о том, что TechOne может получать исходные данные не для Alpha Systems, что может указывать на присущие им конкурентные преимущества. Несмотря на то, что обе фирмы имеют одинаковую норму чистой прибыли, Alpha Systems, как представляется, имеет более низкие эксплуатационные расходы, чем TechOne, на основании различий между и чистая прибыль. Это означает, что Alpha Systems работает более эффективно, чем TechOne.
Многочисленные другие анализы могут быть выполнены в рамках любого сравнительного анализа компании с использованием отчета о прибылях и убытках. Дело в том, что любой анализ отчета о прибылях и убытках должен включать в себя некоторую форму сравнительного анализа, чтобы дать отчетным числам и связанным метрикам необходимый контекст. Таким образом, инвесторы, руководство и другие могут полностью понять, как организация работает в финансовом отношении, и принять соответствующие обоснованные решения.
