Что такое подарочный налог?
Налог на дарение - это федеральный налог, применяемый к физическому лицу, отдающему что-либо ценное другому лицу. Чтобы что-то считалось подарком, принимающая сторона не может заплатить полную стоимость подарка за дарителя, хотя она может заплатить сумму, меньшую, чем его полная стоимость.
Податель подарка обязан оплатить налог на подарок. Получатель подарка может оплатить федеральный налог на дарение или его процент от имени дарителя, если даритель превысил свой годовой лимит вычета налога на личный дар.
Ключевые вынос
- Налог на дарение является федеральным налогом, взимаемым с налогоплательщика, который дарит деньги или другие ценности, например собственность. В целях налогообложения получатель не может оплатить полную стоимость подарка, если он считается подарком. В 2019 и 2020 годах ежегодное исключение подарков составляет 15 000 долларов США на получателя; пожизненное освобождение составляет 11, 4 млн. долл. США в 2019 году (11 580 000 долл. США в 2020 году) для одного донора. Пособия, предоставляемые супругам, являющимся гражданами США, политическим организациям для использования организацией, а также расходы на медицинское обслуживание и оплату обучения от имени получателя исключены из подарочного налога, наряду с подарками, которые оцениваются по сумме, меньшей годовой суммы исключения.
Как работает подарочный налог
Федеральный налог на дарения был создан для того, чтобы не дать налогоплательщикам пожертвовать свои деньги и ценности другим, чтобы избежать уплаты налогов. Чтобы предотвратить неоправданные трудности для получателя и обязать дарителей выполнять свои налоговые обязательства, к дарителю применяется налог на дарение.
Следующее, как правило, не облагается подарочным налогом:
- Подарки супругу донора исключаются, если супруг является гражданином США. По состоянию на 2019 год супруги, не являющиеся гражданами, не могут получать более 155 000 долл. США, не облагаясь налогом на дарения (который в 2020 году увеличится до 157 000 долл. США). Поступления в политическую организацию для использования политической организацией исключаются. исключение для данного года исключено. Медицинские и образовательные расходы - платежи, сделанные донором какому-либо лицу или организации, например, колледжу, врачу или больнице, - исключаются. Стоимость подарков вычитается из стоимости подарков.
Поскольку правила, применяемые к налогам на дарения, очень сложны, лучше всего уточнить в своих налоговых органах, подарили ли вы кому-либо подарок на сумму более 15 000 долларов США, максимальный налог на дарение, действующий с налогового года 2018 года. что человек мог давать другому человеку 15 000 долларов США или меньше в год без взимания подарочного налога.
По состоянию на 2019 год один донор может пожертвовать до 11 400 000 долл. США (11 580 000 долл. США в 2020 году) в течение своей жизни до применения подарочного налога, а супружеская пара может подарить вместе 22 800 000 долл. США (23 160 000 долл. США в 2020 году). пожизненное исключение распространяется на суммы, превышающие годовые исключения.
Каждый из супругов может отдать одному и тому же получателю максимум 15 000 долларов, что, по сути, является подарком пары в 30 000 долларов.
Обратите внимание, что даже если они подадут совместную налоговую декларацию, каждый из супругов может дать одному и тому же получателю по 15 000 долларов, увеличив этот подарок до 30 000 долларов в год. Это известно как «разделение подарков» и позволяет состоятельным парам дарить существенные ежегодные подарки детям, внукам и т. Д. Это может быть, скажем, плата за обучение, выплачиваемое непосредственно в школе или колледже внука, которая подпадает под освобождение от налогов
Пример подарочного налога
Налогоплательщик A дает 20 000 долл. США каждому из пяти получателей в 2020 году. Поскольку годовой лимит исключения составляет 15 000 долл. США на человека, 25 000 долл. США от общей суммы не исключаются. Тем не менее, неисключенная сумма уменьшает сумму освобождения на весь срок службы. Таким образом, после совершения этих подарков у налогоплательщика А остается 11 555 000 долл. США, оставшихся от льготы до выплаты подарочных налогов.
