Что такое Главная книга?
Главная книга представляет собой систему учета финансовых данных компании, в которой данные дебетовых и кредитных счетов подтверждены пробным балансом. Главная книга обеспечивает запись каждой финансовой транзакции, которая происходит в течение срока действия операционной компании.
Главная книга содержит информацию об учетной записи, необходимую для подготовки финансовой отчетности компании, а данные о транзакциях разделяются по типам на счета активов, пассивов, собственного капитала, доходов и расходов.
Главная бухгалтерская книга
Как работает Главная книга
Главная книга - это основа системы, используемой бухгалтерами для хранения и организации финансовых данных, используемых для создания финансовой отчетности фирмы. Транзакции проводятся на отдельных счетах вспомогательной книги в соответствии с планом счетов компании.
Затем транзакции закрываются или суммируются в Главной книге, и бухгалтер формирует пробный баланс, который служит отчетом об остатке на счете каждой книги. Пробный баланс проверяется на наличие ошибок и корректируется путем публикации дополнительных необходимых записей, а затем скорректированный пробный баланс используется для создания финансовой отчетности.
Как функционирует главная книга с двойным учетом
Главная книга используется предприятиями, которые используют метод бухгалтерского учета с двойной записью, что означает, что каждая финансовая транзакция затрагивает как минимум две учетные записи вспомогательной книги, и каждая запись имеет как минимум одну дебетовую и одну кредитную транзакции. Транзакции с двойной записью, называемые записями журнала, размещаются в двух столбцах, с дебетовыми записями слева и кредитными записями справа, и сумма всех дебетовых и кредитных записей должна быть сбалансированной.
Уравнение бухгалтерского учета, которое лежит в основе учета двойной записи, выглядит следующим образом:
Активы - Обязательства = Собственный капитал
Баланс соответствует этому формату и отображает информацию на детальном уровне счета. Например, баланс показывает несколько счетов активов, включая денежные средства и дебиторскую задолженность, в разделе краткосрочных активов.
Метод учета с двумя записями работает на основе требования уравнения бухгалтерского учета, согласно которому транзакции, размещенные на счетах слева от знака равенства в формуле, должны равняться сумме транзакций, размещенных на счете (или счетах) справа. Даже если уравнение представлено по-разному (например, Активы = Обязательства + Собственный капитал), правило балансировки всегда применяется.
О чем говорит Главная книга?
Детали транзакции, содержащиеся в главной книге, составляются и суммируются на разных уровнях для составления пробного баланса, отчета о прибылях и убытках, баланса, отчета о движении денежных средств и многих других финансовых отчетов. Это помогает бухгалтерам, руководству компании, аналитикам, инвесторам и другим заинтересованным сторонам оценивать результаты деятельности компании на постоянной основе.
Когда в определенный период расходы растут или компания регистрирует другие транзакции, которые влияют на ее доходы, чистый доход или другие ключевые финансовые показатели, данные финансовой отчетности часто не отражают всю историю.
В случае определенных типов ошибок учета возникает необходимость вернуться к главной книге и изучить детали каждой записанной транзакции, чтобы найти проблему. Иногда это может включать в себя проверку десятков записей в журнале, но крайне важно вести надежную, безошибочную и достоверную финансовую отчетность компании.
Ключевые вынос
- Главная книга - это основа системы бухгалтерского учета двойной записи компании. Общие счета бухгалтерской книги охватывают все данные транзакций, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса и других финансовых отчетов. Общие транзакции главной книги представляют собой сводку транзакций, выполненных в виде записей журнала. к счетам вспомогательной книги. Пробный баланс - это отчет, в котором перечисляются все счета главной книги и их баланс, что облегчает проверку корректировок и обнаружение ошибок.
Пример транзакции баланса
Например, если компания получает платеж от клиента по счету на 200 долларов, бухгалтер компании увеличивает денежный счет с дебета на 200 долларов и завершает запись с кредитом или сокращением 200 долларов до дебиторской задолженности. Размещенные суммы дебета и кредита равны.
В этом случае один счет актива (денежные средства) увеличивается на 200 долларов, а другой счет актива (дебиторская задолженность) уменьшается на 200 долларов. Конечным результатом является то, что как увеличение, так и уменьшение влияют только на одну сторону уравнения бухгалтерского учета. Таким образом, уравнение остается в балансе.
Пример транзакции отчета о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках следует своей формуле, которая может быть записана следующим образом:
Доход - расходы = чистый доход (NI) или чистая прибыль
Учетная операция может воздействовать как на бухгалтерский баланс, так и на отчет о прибылях и убытках одновременно.
Например, предположим, что компания выставляет счет своему клиенту за 500 долларов. Бухгалтер будет вводить эту транзакцию в бухгалтерскую книгу, проводя дебет в размере 500 долларов США (увеличение) в дебиторскую задолженность (счет актива баланса) и кредит (увеличение) в размере 500 долларов США в доход, который является счетом отчета о прибылях и убытках. Как дебеты, так и кредиты увеличиваются на 500 долларов, а итоговые суммы остаются на балансе.
Узнайте больше о Главной книге
Для получения дополнительной информации о Главных книгах, рассмотрите больше о бухгалтерском учете двойной записи.
