Что такое семейное партнерство с ограниченной ответственностью (FLP)?
Семейное партнерство с ограниченной ответственностью (FLP) - это тип соглашения, при котором члены семьи объединяют деньги для ведения бизнес-проекта. Каждый член семьи покупает доли или доли в бизнесе и может получать прибыль пропорционально количеству принадлежащих ему акций, как указано в соглашении о партнерстве.
Понимание Семейного Товарищества с ограниченной ответственностью (FLP)
Семейные товарищества с ограниченной ответственностью имеют два типа партнеров. Генеральные партнеры обычно владеют самой большой долей бизнеса, и они отвечают за повседневные задачи управления, такие как надзор за всеми денежными вкладами и инвестиционные операции. Генеральный партнер может также взять плату за управление от прибыли, если это указано в соглашении о партнерстве.
У партнеров с ограниченной ответственностью нет управленческих обязанностей. Вместо этого они покупают акции бизнеса в обмен на дивиденды, проценты и прибыль, которую может получить ФЛП.
ФЛП варьируются в зависимости от характера бизнеса. Например, предположим, что человек хочет начать предприятие с роскошными квартирами. Он ожидает, что проект будет стоить 1 миллион долларов, включая оборотный капитал, и получит около 200 тысяч долларов наличными каждый год до выплаты процентов по ипотечным платежам и налогам.
Он рассчитывает, что ему понадобится как минимум 50% предоплаты в размере 500 000 долларов. Поэтому он звонит некоторым членам семьи, и все они соглашаются учредить ФЛП, который будет выпускать 5000 акций с ограниченной ответственностью по 100 долларов США каждая на общую сумму 500 000 долларов США. Соглашение с ограниченной ответственностью гласит, что единицы не могут быть проданы в течение как минимум шести лет, а ФЛП будет выплачивать 70% денежных поступлений в виде дивидендов.
Как генеральный партнер, человек, который совершал звонки, покупает 500 акций, внося 50 000 долларов в ФЛП. Члены семьи покупают оставшиеся акции. Теперь каждому члену семьи принадлежит доля в ФЛП, начиная с 500 000 долларов. Генеральный партнер затем получает первый ипотечный кредит на оставшиеся 500 000 долларов, чтобы начать проект роскошного жилья на 1 миллион долларов.
Затем ФЛП сдает эти квартиры в аренду и начинает получать доход от аренды. Когда ипотека выплачивается, прибыль и дивиденды распределяются, и каждый член семьи становится богаче.
Налог на имущество и подарки Преимущества семейного партнерства с ограниченной ответственностью
Несколько семей создают ФЛП, чтобы передать богатство из поколения в поколение, обеспечивая при этом некоторые налоговые меры защиты. Каждый год физические лица могут даровать проценты ФЛП, не облагаемые налогом, другим лицам вплоть до ежегодного исключения из налоговых даров. В 2018 году исключение в отношении подарков составляло 15 000 долл. США для физических лиц и фактически удваивалось до 30 000 долл. США для супружеских пар.
Итак, предположим, что пара накопила 5 миллионов долларов. У них трое детей и девять внуков. Пара решает перевести всю сумму в установленный ими ФЛП. Каждый год они дарят интересы FLP в размере 30 000 долларов каждому из своих 12 детей / внуков. Это означает, что пара может переводить проценты FLP на сумму 360 000 долларов США каждый год без уплаты налогов (при условии, что налоговые льготы по подаркам остаются прежними).
Кроме того, эти активы фактически покидают поместье пары, что касается IRS, поэтому любые будущие доходы будут исключены из налогов на недвижимость. Дети и внуки пары получат выгоду от любого интереса, дивидендов или прибыли, полученной от ФЛП - таким образом сохраняя богатство для будущих поколений.
Как генеральные партнеры, пара может устанавливать условия в партнерском соглашении, чтобы защитить эти подарки от растраты или неумелого обращения. Например, они могут установить правило, согласно которому одаренные акции нельзя передавать или продавать, пока бенефициары не достигнут определенного возраста. Если какие-либо бенефициары являются несовершеннолетними, акции могут быть переведены через счет UTMA (Unified Transfers to Minors Act).
Поскольку структура ФЛП и налоговое законодательство, регулирующее их, являются сложными, семьи должны проконсультироваться с квалифицированными бухгалтерами и специалистами по налогам перед созданием ФЛП.
