Что такое гармонизированный налог с продаж?
Гармонизированный налог с продаж (HST) представляет собой комбинацию канадского налога на товары и услуги (GST) и провинциального налога с продаж (PST), который применяется к налогооблагаемым товарам и услугам. Путем объединения налога с продаж на федеральном уровне с налогом с продаж на уровне провинций участвующие провинции унифицировали оба налога в единый федерально-провинциальный налог с продаж.
Согласованный налог с продаж
HST - это налог на потребление, уплачиваемый потребителем в торговой точке (POS). Продавец или продавец собирает налоговые поступления с потребителей путем добавления ставки HST к стоимости товаров и услуг. Затем они перечисляют общий собранный налог правительству в конце года.
Гармонизированный налог с продаж (HST) был введен в нескольких провинциях Канады для создания более эффективной налоговой системы, которая повысила бы конкурентоспособность бизнеса в участвующих областях.
В 1997 году провинции Нью-Брансуик, Новая Шотландия, Ньюфаундленд и Лабрадор применили HST. 1 июля 2010 года к программе присоединились провинции Онтарио и Британская Колумбия (Британская Колумбия). Однако три года спустя BC вышли из программы HST и восстановили систему налога с продаж провинции (PST) после того, как около 55% жителей провинции проголосовали за прекращение HST. В 2013 году Остров Принца Эдуарда присоединился к регионам-участницам и заменил провинциальный налог с продаж (PST) на Гармонизированный налог с продаж (HST).
Администрация и сбор HST осуществляются Канадским налоговым агентством (CRA), которое является налоговым отделом федерального правительства. Продавцы и поставщики, как правило, несут ответственность за получение налога от потребителей и передачу его в CRA ежегодно или раз в полгода. CRA выделяет провинциальную часть HST соответствующему правительству провинции. CRA не собирает провинциальные налоги с продаж.
Провинциальные различия
Не все провинции заинтересованы в применении HST в своей налоговой системе, и эти государства, не участвующие в программе, по-прежнему применяют налог на товары и услуги (GST) или провинциальный налог с продаж (PST) отдельно. С 2017 года Британская Колумбия (Британская Колумбия) и Саскачеван используют систему PST в дополнение к отдельному GST. Квебек и Манитоба также используют ту же систему, что и BC и Саскачеван, только то, что налог с продаж провинции в обеих провинциях называется налогом с продаж Квебека (QST) и налогом с розничных продаж (RST) соответственно.
Жители, проживающие в этих четырех провинциях, будут облагаться федеральным налогом на добавленную стоимость и провинциальным налогом на свои покупки. Например, Саскачеван имеет провинциальную ставку налога с продаж 6%. Потребитель, который покупает, скажем, компьютер, за 1000 долларов в Британской Колумбии, будет иметь общий счет в 1000 долларов + (PST 6% x 1000 долларов) + (GST 5% x 1000 долларов) = 1110 долларов.
В некоторых провинциях федеральный GST применяет только налогооблагаемые товары и услуги. Провинции Альберта, Северо-Западные территории (СЗТ), Нунавут и Юкон не облагаются никакими провинциальными налогами с продаж, а это означает, что с покупок налог на потребительские товары облагается налогом только в 5% НДС.
В таблице ниже показан налог с продаж, применяемый в каждой из канадских провинций:
Регистрация и сбор согласованного налога с продаж (HST)
Канадские владельцы бизнеса несут ответственность за сбор и перевод HST. Чтобы начать повышать налог с продаж, бизнес-оператор должен зарегистрировать учетную запись GST / HST через CRA или Revenu Québec (если он является резидентом Квебека), при условии, что общий доход компании составляет 30 000 долларов в год или более. Владельцы предприятий с фирмами, зарабатывающими менее 30 000 долларов США, могут по-прежнему добровольно зарегистрироваться, поскольку они могут потребовать начальные налоговые льготы на товары и услуги, которые они приобретают в ходе ведения бизнеса.
Хотя многие розничные товары и услуги облагаются налогом на прибыль, некоторые облагаются нулевой ставкой или не облагаются налогом. Товар или услуга с нулевым рейтингом - это та, которая имеет налоговую ставку HST 0%. К ним относятся такие продукты, как основные продукты, отпускаемые по рецепту лекарства, а также многие сельскохозяйственные и рыбные товары. Не облагаемый налогом товар или услуга освобождаются от налога с продаж. Примеры услуг, не облагаемых налогом, включают уход за детьми, стоматологические услуги, а также медицинские и медицинские услуги. Потребитель может требовать льготные налоговые льготы для продуктов с нулевым рейтингом, но не для безналоговых услуг.
Клиенты за пределами Канады, покупающие продукты из Канады, не должны платить HST при условии, что приобретенные товары или услуги будут использоваться исключительно за пределами страны. Однако нерезиденты в Канаде, такие как туристы, обязаны платить HST, а в некоторых случаях могут претендовать на скидку HST.
Межобластная бизнес-операция будет регулировать налог с продаж, который взимается в провинции покупателя. Поставка облагаемых налогом товаров в участвующий регион регулируется HST, в то время как поставка в неучаствующий регион - GST. Это правило известно как правило места поставки. Например, владелец бизнеса в Британской Колумбии, который продает товары, доставленные в Онтарио, должен получить 13% HST. С другой стороны, если роли поменялись местами, поставщик бизнеса Онтарио должен взимать 5% GST (без PST), только если он продает и доставляет товары в BC.
Влияние на налогоплательщиков
Все еще ведутся постоянные споры о том, как HST влияет на потребителей и налогоплательщиков. Критики утверждают, что HST приводит к переносу налогового бремени с предприятий на потребителей, что приведет к повышению стоимости потребительских товаров. Эта более высокая стоимость, в свою очередь, приведет к снижению реальных доходов потребителей. Сторонники HST продолжают выступать против этих взглядов, утверждая, что HST создаст экономию налогов для участвующих провинций и жителей. Они утверждают, что внедрение системы HST приведет к снижению затрат на ведение бизнеса, что в действительности приведет к снижению цен на потребительские товары и услуги.
