Средняя ставка налога, уплачиваемая корпорацией или физическим лицом, является эффективной ставкой налога. Эффективная налоговая ставка обычно применяется к федеральным подоходным налогам и не учитывает государственные и местные подоходные налоги, налоги с продаж, налоги на имущество или другие виды налогов, которые может платить физическое лицо. Расчет эффективной налоговой ставки является полезной метрикой для сопоставления эффективных налоговых ставок двух или более субъектов или попытки понять финансовое преимущество или недостаток жизни в государстве с высоким уровнем налогообложения по сравнению с государством с низким уровнем налогообложения.
Ключевые вынос
- Средняя налоговая ставка, уплачиваемая корпорацией или физическим лицом, является эффективной налоговой ставкой. Эффективная налоговая ставка представляет собой среднюю налоговую ставку, уплачиваемую компанией на заработанный доход. Эффективная налоговая ставка часто используется инвесторами в качестве показателя доходности для компании.
Отчет о доходах и ставке налогообложения
Отчеты о прибылях и убытках предлагают быстрый обзор финансовых результатов деятельности конкретной компании за определенный период времени, обычно ежегодно или ежеквартально. В отчете о прибылях и убытках вы можете просмотреть доходы, валовую маржу, доходы после уплаты налогов и накладные расходы, что является списком полезной информации.
Компания не предоставляет свою фактическую процентную ставку налогообложения в отчете о прибылях и убытках. Расходы по налогам обычно являются последними статьями перед расчетом чистого дохода, и вы можете определить эффективную ставку налога, используя остальную информацию в отчете.
Расчет эффективной ставки налога
Эффективная налоговая ставка - это средняя налоговая ставка, уплачиваемая компанией на заработанный доход. Найдите чистый доход в отчете о прибылях и убытках компании (иногда эта строка может читаться как «прибыль»). Чистый доход показывает, какой доход компания может удержать после вычета налогов, и две предыдущие позиции должны определять как доход, так и уплаченные налоги.
Самый простой способ рассчитать эффективную ставку налога - это разделить расходы по подоходному налогу на прибыль (или полученный доход) до вычета налогов. Например, если компания заработала 100 000 долларов и заплатила 25 000 долларов в виде налогов, эффективная налоговая ставка равна 25 000 ÷ 100 000 или 0, 25. В этом случае вы можете четко видеть, что компания платит в среднем 25% налогов на прибыль.
Значение эффективной налоговой ставки
Эффективная налоговая ставка - это коэффициент, который инвесторы используют в качестве показателя рентабельности для компании. Эта сумма может колебаться, иногда резко, из года в год. Однако может быть трудно сразу определить, почему эффективная налоговая ставка скачет или падает. Например, может случиться так, что компания участвует в манипулировании учетом активов, чтобы уменьшить налоговое бремя, а не изменение, отражающее операционные улучшения.
Кроме того, имейте в виду, что компании часто готовят два разных финансовых отчета; один используется для отчетности, такой как отчет о прибылях и убытках, а другой используется для целей налогообложения. Фактические налоговые расходы могут варьироваться в этих двух документах.
