Что такое целевой фонд для сотрудников?
Целевой фонд для сотрудников - это долгосрочный инвестиционный план, который работодатель устанавливает в качестве вознаграждения за работу. Наиболее распространенными формами целевых фондов работников являются планы владения акциями работников (ESOP) и пенсионные планы.
Ключевые вынос
- Трастовый фонд для работников - это форма долгосрочного сберегательного плана, созданного в качестве пособия по трудоустройству. Наиболее известными формами трастового фонда для работников являются план владения акциями и пенсионный план. И работодатель, и работник могут внести свой вклад в доверие работников. фонд.
В целевом фонде для сотрудников компания называется лицом, предоставляющим право, а сотрудники являются бенефициарами. Человек, который управляет доверием, называется попечителем.
Понимание целевых фондов сотрудников
Каждое доверие устанавливает свои собственные правила для получения права на льготы, срока предоставления и условий участия. От работодателя и работника может потребоваться внести вклад в целевой фонд.
Когда Целевой фонд является ESOP
Если целевой фонд представляет собой план владения акциями сотрудников (ESOP), компания регулярно вносит взносы в целевой фонд, а доверительный управляющий использует полученные средства для приобретения акций компании от имени бенефициара.
ESOP - это квалифицированный пенсионный план с установленными взносами. То есть он квалифицирован Службой внутренних доходов, поскольку включает специальные налоговые льготы как для работодателя, так и для работника. Таким образом, план должен соответствовать стандартам участия, наделения и надлежащего администрирования, которые установлены федеральным правительством.
Как правило, когда сотрудник обналичивает акции, стоимость покупки акций облагается налогом IRS как доход, но повышение облагается налогом по более низкой ставке прироста капитала.
Компании часто используют планы владения акциями, чтобы стимулировать сотрудников согласовывать свои интересы с интересами своих акционеров.
Когда целевой фонд является пенсионным планом
Пенсионный план предназначен для того, чтобы помочь работникам со временем получать пенсионный доход, а затем выводить его в виде пожизненных аннуитетов. Это, пожалуй, самая известная форма трастового фонда для сотрудников.
328 миллиардов долларов
Активы, управляемые Калифорнийской государственной системой пенсионного обеспечения работников, трастовым фондом для сотрудников, который управляет пенсиями и другими льготами для государственных служащих.
Пенсионные планы не так распространены в Америке, как раньше. На самом деле, только 16% компаний из списка Fortune 500 по-прежнему предлагают их. Однако пенсии по-прежнему доступны большинству государственных служащих. Федеральное правительство, правительства всех 50 штатов и многие местные государственные работодатели имеют пенсионные планы.
Несколько работодателей предлагают как пенсионный план, так и пенсионный план с льготным налогообложением, например 401 (k), но они являются редкими исключениями.
Некоторые целевые фонды, которые управляют пенсиями, огромны. Пенсионная система государственных служащих штата Калифорния (CalPERS) управляет пенсионными выплатами примерно 1, 5 миллионам пенсионеров и их семьям. Общая сумма активов составляет около 328 миллиардов долларов.
Как правило, и работодатель, и работник регулярно вносят взносы в целевой фонд пенсионного плана. Сотрудник начинает получать регулярные выплаты после выхода на пенсию, причем суммы зависят от стажа работы, возраста и истории заработной платы.
Доходы пенсионного плана облагаются налогом как обычный доход, когда они отозваны.
