Что такое письмо об определении?
Письмо-решение - это официальный документ, выданный Службой внутренних доходов (IRS), в котором указывается, был ли найден план вознаграждений работникам компании, отвечающий минимальным требованиям законодательства в отношении специального режима налогообложения.
Письмо о положительном решении необходимо для планов пенсионного обеспечения в соответствии с двумя отдельными наборами правил:
- Закон о пенсионном обеспечении работников (ERISA) охватывает большинство пенсионных планов, некоторые пенсионные накопительные планы и многие медицинские пособия, предоставляемые работникам частных компаний. Министерство труда, как правило, несет ответственность за соблюдение требований этого закона 1974 года, но IRS удостоверяет соответствие программ, которые идут с налоговыми льготами для работодателя или работника, или обоих. Правила IRS в отношении пенсионных накопительных планов, которые не охватываются ERISA. в том числе 401 (K) планы и IRA.
Письмо об определении отправляется в ответ на заявление компании в местный офис IRS. Перефразируя, IRS говорит, что подача запроса на письмо с определением является добровольной, но не вините их, если программа будет дисквалифицирована позже во время аудита.
Понимание Решительного письма
Акт, известный как ERISA, был призван защитить сотрудников от неумелого управления обещанными им льготами. В частности, он возлагает фидуциарные обязанности на тех, кто управляет активами плана и контролирует их, и требует, чтобы компании установили процесс подачи жалоб и апелляций в отношении споров по поводу льгот. Он устанавливает минимальные стандарты участия, предоставления, начисления пособий и финансирования программ, охватываемых законом.
Ключевые вынос
- Письмо об определении подтверждает, соответствует ли план вознаграждений работникам специальному налоговому рассмотрению. Запрос на письмо об определении является добровольным, говорит IRS, но предупреждает, что предварительная проверка целесообразна или план может быть дисквалифицирован в будущем. Письма об определении могут выдаются для всех пенсионных планов сотрудников и пенсионных накоплений, в том числе для других программ льгот
В частности, пенсии, назначаемые работодателями, получившими положительное письмо с решительностью, гарантируются Корпорацией пенсионного обеспечения (PBGC), государственным учреждением.
Что покрыто
Широкий спектр программ вознаграждений работникам подчиняется руководствам ERISA. Они включают в себя медицинские пособия, пособия по случаю смерти и инвалидности, оплачиваемый отпуск, операции по уходу за детьми, стипендиальные программы, выходное пособие и пособия на жилье.
Любая из этих программ, которые имеют налоговые последствия для работодателя или работника, может нуждаться в письме с определением от IRS, указывающем, что его программа соответствует.
Закон 1974 года, известный как ERISA, был разработан для защиты работников от любого ненадлежащего управления льготами, обещанными работодателем.
Что касается пенсионных накопительных программ, некоторые из них покрываются ERISA, а другие нет. В общем, если работодатель напрямую управляет деньгами и / или получает налоговую льготу, это покрывается ERISA. Если работник управляет деньгами и / или получает налоговую льготу, она не покрывается.
- Планы пенсионных накоплений, которые покрываются ERISA, включают ПРОСТЫЕ IRA и SEP IRA. Планы пенсионных накоплений, которые не покрываются ERISA, включают традиционные IRA и Roth IRA.
Получение Решительного письма
Если компания предлагает вознаграждение работникам, они должны соответствовать требованиям ERISA. (Правительство и религиозные группы освобождены.)
Если письмо с определением отрицательное, IRS перечислит недостатки, а также необходимые действия, которые необходимо предпринять для соответствия ERISA.
Как только план отвечает всем требованиям, план сертифицируется как квалифицированный план и имеет право на все налоговые льготы, которые идут с ним.
Все пенсионные планы сотрудников, покрываемые ERISA или нет, включают множество правил и положений IRS. IRS предоставляет исчерпывающее руководство по общим требованиям квалифицированного плана.
