Что такое отложенная компенсация?
Отложенное вознаграждение - это часть вознаграждения работника, которая должна быть выплачена позднее. В большинстве случаев налоги на этот доход откладываются до его выплаты. Формы отсроченной компенсации включают пенсионные планы, пенсионные планы и опционные планы.
Как работает отложенная компенсация
Сотрудник может выбрать отсроченную компенсацию, потому что он предлагает потенциальные налоговые льготы. В большинстве случаев подоходный налог откладывается до тех пор, пока компенсация не будет выплачена, обычно, когда работник уходит на пенсию. Если работник после выхода на пенсию рассчитывает на более низкую налоговую ставку, чем при первоначальном получении компенсации, у него есть шанс уменьшить свое налоговое бремя.
Roth 401 (K) S являются исключением, требуя от работника платить налоги с дохода, когда он заработан. Однако они могут быть предпочтительнее для работников, которые ожидают, что будут выходить на более высокий уровень налогообложения после выхода на пенсию, и поэтому предпочли бы уплачивать налоги в рамках своего текущего, более низкого уровня. Есть еще много факторов, которые влияют на это решение, такие как изменения в законе. В 2019 году самая высокая ставка федерального налога составляла 37% - чуть больше половины того, что было в 1975 году. Инвесторам следует проконсультироваться с финансовым консультантом, прежде чем принимать решения, основанные на налоговых соображениях.
Ключевые вынос
- Планы отсроченной компенсации - это стимул, который работодатели используют для удержания ключевых сотрудников. Отложенная компенсация может быть квалифицированной или неквалифицированной. Привлекательность отсроченной компенсации зависит от ситуации с личным налогом работника.
Типы отсроченной компенсации
Существует две широкие категории отсроченной компенсации: квалифицированные и неквалифицированные. Они сильно различаются по своему правовому обращению и, с точки зрения работодателя, цели, которой они служат. Отложенная компенсация часто используется для обозначения неквалифицированных планов, но этот термин технически охватывает оба.
Квалифицированные планы отсроченной компенсации
Квалифицированными отложенными компенсационными планами являются пенсионные планы, регулируемые Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), в том числе 401 (k) планов, 403 (b) планов и 457 планов. Компания, имеющая такой план, должна предлагать его всем сотрудникам, но не независимым подрядчикам. Соответствующая отсроченная компенсация засчитывается исключительно в пользу ее получателей, что означает, что кредиторы не могут получить доступ к средствам, если компания не сможет выплатить свои долги. Взносы в эти планы ограничены законом.
Неквалифицированные планы отсроченной компенсации
Планы неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC), также известные как планы 409 (a) и «золотые наручники», предоставляют работодателям возможность привлекать и удерживать особо ценных работников, поскольку их не нужно предлагать всем работникам и нет ограничений на взносы. Кроме того, независимые подрядчики имеют право на планы NQDC. Для некоторых компаний они предлагают способ нанять дорогих талантов, не выплачивая их полную компенсацию немедленно, что означает, что они могут отложить финансирование этих обязательств. Однако такой подход может быть рискованным.
Неквалифицированные планы отсроченного вознаграждения с точки зрения сотрудников
NQDC - это договорные соглашения между работодателями и работниками, поэтому, хотя их возможности ограничены законами и нормативными актами, они являются более гибкими, чем квалифицированные планы. Например, NQDC может включать неконкурентное предложение.
Компенсация обычно выплачивается при выходе работника на пенсию, хотя выплаты могут также начинаться в фиксированную дату, при смене владельца компании или вследствие инвалидности, смерти или (строго определенного) чрезвычайного положения. В зависимости от условий контракта, компания может сохранить отсроченную компенсацию, если работник уволен, имеет дефекты у конкурента или иным образом лишает права на пособие. Раннее распространение планов NQDC вызывает большие штрафы IRS.
С точки зрения работника, планы NQDC предлагают возможность снижения налоговой нагрузки и способ сэкономить на пенсии. Из-за ограничений на взносы высококомпенсированные руководители могут инвестировать лишь незначительные части своего дохода в квалифицированные планы; Планы NQDC не имеют этого недостатка. С другой стороны, существует риск того, что, если компания обанкротится, кредиторы будут конфисковывать средства для планов NQDC, поскольку они не имеют таких же защитных планов, как квалифицированные планы. Это может сделать NQDC рискованным вариантом для сотрудников, чьи распределения начинаются годами позже, или чьи компании находятся в слабом финансовом положении.
NQDC принимают различные формы, в том числе акции или опционы, планы отложенных сбережений и дополнительные планы выхода на пенсию руководителей (SERPs), которые также называются «планами цилиндров».
