Когда вы покупаете аннуитет с отложенным налогом, вы должны указать три стороны: владелец, аннуитент и бенефициар. Владелец делает первоначальные инвестиции, решает, когда начать получать доход, и может по своему усмотрению изменить обозначение бенефициара. Жизнь аннуитета - это мера, которая используется для определения выгод, выплачиваемых по контракту. Указанный бенефициар имеет право на аннуитетные средства в случае смерти владельца аннуитетного договора.
Обычно владелец и аннуитет - это одно и то же лицо. Когда они не одно и то же лицо, все может усложниться, когда один из них умрет, и получатели могут получить большой счет по подоходному налогу, если они не понимают правил. мы рассмотрим некоторые ситуации, которые могут возникнуть, когда умирает владелец аннуитета или аннуитет, и расскажем о некоторых шагах, которые каждая сторона может предпринять для защиты своих активов и уменьшения налоговых обязательств.
Основные положения
Бенефициары неквалифицированных (не удерживаемых в IRA или другом плане выхода на пенсию) аннуитетов не могут воспользоваться повышающим базовым положением в налоговом кодексе, как они могут использовать другие активы, которые вы им оставляете. Таким образом, они будут должны обычные подоходные налоги на все доходы на счете. Однако, если они аннуитируют договор, часть каждого аннуитетного платежа будет считаться необлагаемым налогом возвратом основного долга. Это определяется путем расчета коэффициента исключения и может распределить налоговые обязательства в течение более длительного времени.
Аннуитетные аннуитеты
Бенефициар супруга : выживший супруг-получатель аннуитета считается новым владельцем. Это позволит вашему супругу занять ваше место и будет продолжать откладывать подоходный налог до тех пор, пока он не умрет.
Бенефициары, не состоящие в браке: в отличие от бенефициаров, состоящих в браке, бенефициары, не являющиеся супругами, не имеющие права на получение пенсии, не могут просто взять на себя право собственности; как бенефициары, они должны воспользоваться льготами в течение пяти лет. Тем не менее, они могут аннулировать контракт в течение 60 дней после вашей смерти вместо получения единовременной выплаты. Выплаты должны начаться не позднее, чем через год после вашей смерти.
Необычные обозначения владельца-аннуитанта
Муж и жена совместно владеют аннуитетом: вы и ваш супруг (а) можете совместно владеть аннуитетным договором. Это могло быть сделано для целей планирования Medicaid. Например, если один из вас входит в дом престарелых, другой может аннулировать контракт на основании ожидаемой продолжительности жизни супруга, проживающего дома. Это сделало бы освобождение актива от определения того, имеете ли вы право на Медикейд.
Однако, если кто-либо из вас умрет до аннуляции контракта, могут возникнуть проблемы, поскольку IRS требует, чтобы бенефициары получали доходы, как указано в предыдущем разделе, после смерти первого совладельца. Следовательно, бенефициары будут платить налоги, а оставшийся в живых совладельец потеряет средства.
Владелец, аннуитант и бенефициар - разные люди
Были советники, которые предлагали, чтобы владельцы аннуитета называли молодого человека аннуитантом. Это приведет к растяжению платежей и обязательств по налогу на прибыль на более длительный срок. Однако, если аннуитет умирает раньше владельца, бенефициары должны снять средства.
В качестве гипотетического примера предположим, что муж является владельцем аннуитета, его сын является аннуитетом, а его жена - бенефициаром. Если сын умирает, жена владельца (мать) должна взять вырученные средства и заплатить подоходный налог, как любой другой бенефициар, не являющийся супругом.
С другой стороны, если муж умрет первым, жена может встать на его место и продолжить отсрочку налога аннуитета. Если она вступит в повторный брак, она может назвать своего нового супруга в качестве бенефициара. После ее смерти ее новый муж может встать на ее ноги и продолжить отсрочку налога.
Владелец, не являющийся аннуитетом, называет бенефициара не состоящим в браке супругом. Чтобы изменить приведенный выше пример, предположим, что муж называет свою сестру бенефициаром, а сына - аннуитентом. В этом случае, когда муж умирает, его сестра должна снять средства так же, как это должен сделать любой другой бенефициар, не являющийся супругом.
Что ты должен делать
Как владелец
Инвесторы должны вести хороший учет сумм, вложенных в аннуитеты. Кроме того, вы захотите проверить, кто указан как владелец, аннуитент и бенефициар.
Тем временем, просмотрите ваши аннуитеты, чтобы интерпретировать положения распределения бенефициаров Вы можете обнаружить, что при смерти не-аннуитантного владельца взимается плата за выдачу, но не при смерти аннуитента. Или может быть отказ от платы за сдачу, когда аннуитент, но не владелец, входит в дом престарелых. (Для получения дополнительной информации прочитайте о том, как бороться с аннуитетными потерями.)
Как бенефициар
Кроме того, не забывайте, что если федеральный налог на имущество был уплачен, вы могли бы потребовать вычета подоходного налога на сумму налога на имущество, относящегося к аннуитету, как часть ваших детализированных вычетов по Приложению A.
Суть
Для владельцев, аннуитетов и бенефициаров, знание ваших вариантов и информирование - лучший способ избежать неприятных финансовых сюрпризов и ненужных затрат. Для получения дополнительной информации прочитайте об отказе от наследства и начале работы с вашим планом недвижимости.
