Что такое налог на потребление?
Налог на потребление - это налог на покупку товара или услуги. Налоги на потребление могут принимать форму налогов с продаж, тарифов, акцизов и других налогов на потребляемые товары и услуги.
Налог на потребление может также относиться к системе налогообложения в целом, в которой люди облагаются налогом на основе того, сколько они потребляют, а не сколько они добавляют в экономику (подоходный налог).
Как работает налог на потребление
Примерами налогов на потребление являются налоги с розничных продаж, акцизы, налоги на добавленную стоимость, налоги на использование, налоги с валовой выручки от бизнеса и импортные пошлины. Эти налоги несут потребители, которые платят более высокую розничную цену за товар или услугу. Более высокая цена включает налог на потребление, который взимается продавцом и перечисляется соответствующему федеральному правительству, правительству штата или местному правительству. Налоги на потребление часто взимаются по разным ставкам с разных товаров в соответствии с представлениями о том, считается ли товар необходимостью (такой как еда) или предметом роскоши (такой как ювелирные изделия).
Налог на потребление не новая идея. Правительство США использовало налог на потребление на протяжении большей части нашей истории, прежде чем заменить его подоходным налогом. Администрация Буша поддержала эту версию в 2003 году, хотя это предложение было отклонено. Предложение призвало Соединенные Штаты перейти от преимущественно прогрессивной системы подоходного налога к национальной налоговой системе, которая использует исключительно налоги на потребление. В идеале, правильно спроектированная система налога на потребление будет поощрять вкладчиков и наказывать потраченных. Хотя в США нет национального налога на потребление, многие страны мира ввели некоторую форму национального налога на потребление.
Например, Япония добавила 3% -ный налог на потребление к своему подоходному налогу в 1989 году. Японский налог на потребление (JCT) вырос до 5% в 1997 году. В 2012 году повышение налога в два раза увеличило его вдвое. до 8% в апреле 2014 года. Первоначально планировалось поднять до 10% в октябре 2015 года, но две задержки подтолкнули его к октябрю 2019 года. По данным Japan Times, правительство введет исключение, чтобы продукты питания, газеты и некоторые другие ежедневные предметы останутся на 8%.
Ключевые вынос
- Налоги на товары и услуги обычно называют налогами на потребление. Примерами налога на потребление являются розничный налог с продаж и налог на добавленную стоимость. Налог на потребление взимается, когда потребители тратят деньги, тогда как налог на прибыль начисляется на заработанные деньги.
Налог на добавленную стоимость
В большинстве европейских стран и Канады действует система налога на потребление в виде НДС или налога на добавленную стоимость. В Канаде НДС в некоторых провинциях называется налогом на товары и услуги (GST), а в других - гармонизированным налогом с продаж (HST). НДС - это налог на разницу между тем, что производитель платит за сырье и рабочую силу, и тем, что производитель взимает за готовую продукцию. Следовательно, этот налог на потребление взимается с «добавленной стоимости» товаров и услуг от стадии производства до стадии конечного потребления.
Акцизный налог
Акцизный налог - это налог с продаж, который применяется к определенному классу товаров, обычно к алкоголю, табаку, бензину или туризму. Некоторые акцизные сборы взимаются, чтобы препятствовать поведению или покупке определенных товаров, которые считаются вредными для экономики. Эти акцизные сборы более известны как налоговые сборы. Другие акцизы применяются к людям, которые получают выгоду от программы или инфраструктуры. Например, налоги на бензин взимаются с водителей для содержания дорог, автомагистралей и мостов.
Импортные пошлины
Ввозные пошлины - это налоги, взимаемые с импортера за товары, ввозимые в страну. Налоги передаются импортером конечным потребителям за счет более высоких затрат. Сумма налога на потребление, подлежащая уплате, сильно варьируется в зависимости от импортируемого товара, страны происхождения и ряда других факторов. Ввозные пошлины можно рассчитать как процент от стоимости импортируемых товаров или исходя из количества, веса или объема импортируемых товаров.
Налог с розничных продаж
Налог с продаж обычно является адвалорным, то есть он рассчитывается путем применения процентной ставки к налогооблагаемой цене продажи. Хотя в США существует налог с продаж, он является формой государственного налога, а не федерального налога. Кроме того, государственные налоги с продаж освобождают от всех видов расходов, таких как продукты питания, здравоохранение и жилье. Страны, которые внедрили налог с продаж в качестве федерального налога на потребление, облагают налогом практически все потребление.
Налог на потребление против налога на прибыль
Налог на потребление взимается с людей, когда они тратят деньги. Подоходный налог взимается с людей, когда они зарабатывают деньги или получают проценты, дивиденды или прирост капитала от своих инвестиций. Сторонники налога на потребление утверждают, что он стимулирует сбережения и инвестиции и делает экономику более эффективной, в то время как подоходный налог наказывает вкладчиков и поощряет потраченных средств. Таким образом, они утверждают, что справедливо, чтобы люди облагались налогом за то, что они берут из ограниченного пула ресурсов за счет потребления, а не за то, что они вносят в пул, используя свой доход.
С другой стороны, противники утверждают, что налог на потребление отрицательно влияет на бедных, которые по необходимости тратят большую часть своего дохода. Они утверждают, что, поскольку налог на потребление является формой регрессивного налога, богатое население потребляет меньшую долю своего дохода, чем более бедные домохозяйства.