Что такое проводник ИРА
Канал IRA - это учетная запись, используемая для переноса средств из квалифицированного пенсионного плана в другой квалифицированный план. Как правило, целью использования этого типа Индивидуального пенсионного счета (IRA) является хранение активов до тех пор, пока они не будут перенесены в квалифицированный план нового работодателя. Канал IRA также известен как «опрокидывание IRA».
ПРОРЫВ
Канал IRA создается путем подписания соглашения о плане IRA. Нет конкретного положения о создании канала IRA. Скорее, единственное требование - просто соблюдение определенных правил, таких как не связывание активов из другого источника и обеспечение того, чтобы деньги происходили от квалифицированного ролловера или прямого ролловера из квалифицированного плана или 403 (b). Нет ограничений по сумме взносов, переведенных в канал IRA из квалифицированного плана, а также по количеству транзакций, которые могут быть совершены. Отдельное лицо не должно вносить 100% активов в своем квалифицированном пенсионном плане в канал IRA. Кроме того, нет ограничений по времени на канал ИРА. Активы могут проживать и расти в канале IRA в течение десятилетий и все же будут перенесены в план нового работодателя 401 (k). Также не существует минимального периода времени, в течение которого активы должны оставаться в канале IRA.
Правила, касающиеся смешивания активов пенсионного счета, приведены в разделе 408 (d) (3) (A) (ii) Кодекса США и в Руководстве Службы внутренних доходов (IRS) по ролловерам пенсионного плана и распределений IRA . Руководство с дополнительными руководящими принципами IRA канала можно найти здесь.
Преимущества IRA
Самым большим преимуществом канала IRA является гибкость, которую он предоставляет человеку, который оставил работу и должен найти место для парковки активов 401 (k) (или активов из другого квалифицированного пенсионного плана). В частности, канал IRA обеспечивает обход требований IRS на 60 дней. Во многих случаях требуется более 60 дней, чтобы найти новую работу и завершить процесс переноса активов из одного пенсионного плана в другой. Без использования канала или опрокидывания IRA физическое лицо может получить налоговое наказание за раннее распространение.
Проводник ИРА Недостатки
При всей гибкости, которую предлагают IRA, существуют некоторые компромиссы. Например, после того, как активы были переданы в канал IRA, дополнительные взносы не могут быть сделаны. Если пользователь IRA в канале не имеет в своем распоряжении другого средства пенсионного накопления, он не сможет внести свой вклад в план сбережений с льготным налогообложением и может отстать от своих целей накопительных пенсионных накоплений. Аналогичным образом, деньги не могут быть переведены в канал IRA из других источников, в противном случае они утратят свое налоговое преимущество (больше не смогут накапливать прирост капитала без налогообложения и будут иметь право на налоговый режим форвардного усреднения).
