Потерять деньги на инвестиции никогда не бывает весело, но объявление потери капитала в налоговой декларации может быть эффективным утешительным призом во многих случаях. Потери капитала имеют ограниченное влияние на заработанный доход в последующие налоговые годы, но они могут быть полностью применены к будущему приросту капитала. Инвесторы, которые понимают правила потери капитала, часто могут генерировать полезные вычеты с помощью нескольких простых стратегий.
Основы
Потери капитала, конечно, противоположны приросту капитала. Когда ценные бумаги или инвестиции продаются по цене ниже первоначальной покупной цены, разница в долларах считается потерей капитала. Для целей налогообложения потери капитала отражаются только по статьям, предназначенным для увеличения стоимости. Они не применяются к предметам, используемым для личного пользования, таким как автомобили (хотя продажа автомобиля с прибылью все еще считается налогооблагаемым доходом).
Налоговые правила
Потери капитала отражаются как вычеты из налоговой декларации инвестора, так же как прирост капитала должен отражаться как доход. В отличие от прироста капитала, потери капитала можно разделить на три категории. Реализованные убытки возникают при фактической продаже актива или инвестиции, тогда как нереализованные убытки не подлежат отражению в отчетности.
В мае инвестор покупает акции по 50 долларов за акцию. К августу цена акций упала до 30 долларов. Инвестор имеет нереализованный убыток в размере 20 долларов США на акцию. Он удерживает акции до следующего года, и цена поднимается до 45 долларов за акцию. В этот момент он продает акции и теряет 5 долларов за акцию. Он может только сообщить об этой потере в год продажи; он не может сообщить о нереализованных убытках за предыдущий год.
Третья категория - это узнаваемые достижения. Несмотря на то, что все доходы от прироста капитала, реализованные в данном году, должны быть отражены в этом году, существуют некоторые ограничения на сумму потерь капитала, которые могут быть объявлены в данном году в некоторых случаях. Хотя любой убыток в конечном итоге может быть зачтен против любой прироста капитала, полученного в том же налоговом году, только 3 000 долл. США могут быть вычтены из заработанного или других видов доходов в данном году.
В 2013 году Фрэнк получил прирост капитала в размере 10000 долларов. Он также понял, что потерял 30 тысяч долларов. Он сможет заработать 10 000 долларов своего убытка против своей выгоды, но может вычесть только дополнительные 3000 долларов убытка против своего другого дохода за этот год. Он может вычитать оставшиеся 17 000 долларов убытков с шагом 3 000 долларов в год с тех пор, пока не будет вычтена вся сумма. Однако, если он осознает прирост капитала в будущем году до того, как исчерпает эту сумму, он может вычесть оставшуюся потерю из прибыли. Поэтому, если он вычтет убытки в размере 3000 долларов США в течение следующих двух лет, а затем получит прибыль в размере 20 000 долларов США, он может вычесть оставшиеся убытки в размере 11 000 долларов США из этой прибыли, в результате чего налогооблагаемая прибыль составит всего 9 000 долларов США.
Капитальные потери и налоги
Короче говоря
Потери капитала отражают прирост капитала в периоды их владения. Актив или инвестиция, которые удерживаются в течение года или менее и продаются с убытком, вызовут краткосрочную потерю капитала. Продажа любого актива, удерживаемого более года до дня и проданного с убытком, приведет к долгосрочным убыткам. Когда прирост капитала и убытки отражаются в налоговой декларации, налогоплательщик должен сначала классифицировать все прибыли и убытки между долгосрочными и краткосрочными, а затем агрегировать общие суммы для каждой из четырех категорий. Затем долгосрочные прибыли и убытки взаимозачитываются друг с другом, и то же самое делается для краткосрочных прибылей и убытков. Затем чистая долгосрочная прибыль или убыток взаимозачитывается с чистой краткосрочной прибылью или убытком. Этот окончательный номер сети затем сообщается в форме 1040.
У Фрэнка есть следующие прибыли и убытки от его торговли акциями за год:
Краткосрочная прибыль - 6000 долларов
Долгосрочная выгода - 4000 долларов
Краткосрочные убытки - 2000 долларов
Долгосрочные убытки - 5000 долларов
Чистая краткосрочная прибыль / убыток - прибыль в 4000 долларов США (прибыль в размере 6000 долларов США - убыток в 2000 долларов США)
Чистая долгосрочная прибыль / убыток - убыток в 1 000 долларов США (прибыль в 4000 долларов США - убыток в 5000 долларов США)
Окончательная чистая прибыль / убыток - краткосрочная прибыль в размере 3000 долл. США (прибыль в размере 4000 долл. США - убыток в размере 1000 долл. США)
Опять же, Фрэнк может вычесть только 3000 долл. США из окончательных чистых краткосрочных или долгосрочных убытков против других видов доходов за этот год и должен перенести все оставшиеся остатки.
Налоговая отчетность
Недавно была введена новая налоговая форма. Эта форма предоставляет более подробную информацию в IRS, чтобы можно было сравнить информацию о прибылях и убытках с информацией, предоставляемой брокерскими фирмами и инвестиционными компаниями. Форма 8949 в настоящее время используется для отчета о чистых прибылях и убытках, и окончательное число нетто из этой формы затем переносится во вновь пересмотренный список D, а затем в 1040.
Стратегии потери капитала
Хотя начинающие инвесторы часто паникуют, когда стоимость их активов существенно падает, опытные инвесторы, которые понимают налоговые правила, быстро ликвидируют своих проигравших, по крайней мере, на короткое время, чтобы вызвать потери капитала. Умные инвесторы также знают, что потери капитала могут сэкономить им больше денег в одних ситуациях, чем в других. Потери капитала, которые используются для компенсации долгосрочного прироста капитала, не сэкономят налогоплательщикам столько денег, сколько убытки, которые компенсируют краткосрочную прибыль или другой обычный доход. Богатые налогоплательщики теперь сочтут потери капитала более ценными, чем когда-либо, из-за увеличения ставки прироста капитала для тех, кто находится в верхних двух скобках.
Правила стирки
Инвесторы, которые ликвидируют свои убыточные позиции, должны подождать не менее 31 дня после даты продажи, прежде чем выкупить ту же ценную бумагу обратно, если они хотят вычесть убыток из своих налоговых деклараций. Если они выкупят до этого времени, потеря будет запрещена в соответствии с правилом продажи IRS. Это правило может сделать нецелесообразным для держателей летучих ценных бумаг применять эту стратегию, поскольку цена ценной бумаги может снова существенно возрасти до того, как будет достигнут период времени.
Но в некоторых случаях существуют способы обойти правило продажи стирки. Опытные инвесторы часто заменяют убыточные ценные бумаги либо очень похожими, либо более перспективными альтернативами, которые по-прежнему отвечают их инвестиционным целям. Например, инвестор, владеющий запасами биотехнологии, которые могли бы зарезервировать акции, может ликвидировать этот холдинг и приобрести ETF, который инвестирует в этот сектор в качестве замены. Фонд обеспечивает диверсификацию в секторе биотехнологий с той же степенью ликвидности, что и акции. Кроме того, инвестор может сразу же приобрести фонд, поскольку он отличается от ценной бумаги и имеет другой символ тикера. Таким образом, эта стратегия освобождается от правила продажи товаров, так как она применяется только к продажам и покупкам идентичных ценных бумаг.
Суть
Потери капитала позволяют инвесторам компенсировать хотя бы часть своих потерь в своих налоговых декларациях, компенсируя прирост капитала и другие формы дохода. Для получения дополнительной информации о потере капитала загрузите инструкции по Приложению D с веб-сайта IRS по адресу www.irs.gov или обратитесь к своему финансовому консультанту.
