Капитальные активы - это значительные объекты собственности, такие как дома, автомобили, инвестиционная недвижимость, акции, облигации и даже предметы коллекционирования или предметы искусства. Для предприятий основной актив - это актив со сроком полезного использования, превышающим год, который не предназначен для продажи в ходе обычной деятельности предприятия. Это также делает его типом производственных затрат. Например, если одна компания покупает компьютер для использования в своем офисе, компьютер является капитальным активом. Если другая компания покупает этот же компьютер для продажи, это считается запасом.
Ключевые вынос
- Капитальные активы - это активы, которые используются в деловых операциях компании для получения дохода в течение более чем одного года. Они отражаются как актив в балансе и расходуются в течение срока полезного использования актива в процессе, который называется амортизацией. актив в течение срока его полезного использования помогает сопоставить стоимость актива с доходом, полученным за тот же период времени.
Капитал Актив
Бизнес и капитальные активы
Капитальный актив обычно принадлежит за его роль в содействии способности бизнеса генерировать прибыль. Кроме того, ожидается, что выгоды, получаемые от актива, будут продолжаться более одного года. На балансе предприятия капитальные активы представлены в виде основных средств (PP & E).
Примеры основных средств включают землю, здания и оборудование. Эти активы могут быть ликвидированы в худшем случае, например, если компания реструктурируется или объявляет банкротство. В других случаях бизнес располагает основными средствами, если бизнес растет и нуждается в чем-то лучшем. Например, бизнес может продать одну недвижимость и купить большую в лучшем месте.
Предприятия могут распоряжаться капитальными активами, продавая их, торгуя ими, отказываясь от них или теряя их при обращении взыскания. В некоторых случаях осуждение также считается диспозицией. В большинстве случаев, если предприятие владело активом более года, оно несет прибыль или убытки от продажи. Однако в некоторых случаях IRS рассматривает прибыль как регулярный доход.
Капитальные активы также могут быть повреждены или устареть. Когда актив обесценивается, его справедливая стоимость уменьшается, что приведет к корректировке балансовой стоимости в балансе. Убыток также будет отражен в отчете о прибылях и убытках. Если балансовая стоимость превышает возмещаемую сумму, в течение периода признается сумма обесценения, равная разнице. Если балансовая стоимость меньше возмещаемой суммы, обесценение не признается.
Физические лица и основные средства
Любой значительный актив, принадлежащий физическому лицу, является капитальным активом. Если человек продает акции, предметы искусства, инвестиционную собственность или другой капитал и зарабатывает деньги на продаже, он реализует прирост капитала. IRS требует, чтобы люди сообщали о приросте капитала, с которого взимается налог на прирост капитала.
Даже основной дом человека считается капитальным активом. Тем не менее, IRS дает парам, подающим совместно исключение по налогу в размере 500 000 долл. США, а лицам, подающим в виде отдельного документа, исключение по налогу на капитал в размере 250 000 долл. США, полученное в результате продажи их основных мест проживания. Тем не менее, физическое лицо не может требовать потери от продажи своего основного места жительства. Если человек продает основной капитал и теряет деньги, он может требовать потери против своей прибыли.
Например, если человек покупает акцию за 100 000 долларов и продает ее за 200 000 долларов, он сообщает о приросте капитала в 100 000 долларов, но если он покупает дом за 100 000 долларов и продает его несколько лет спустя за 200 000 долларов, ему не нужно сообщать о прибыли из-за 250 000 долларов. освобождение. Хотя и дом, и акции являются капитальными активами, IRS относится к ним по-разному.
Учет основных средств
Стоимость основных средств может включать транспортные расходы, затраты на установку и страховые затраты, связанные с приобретенным активом. Если фирма приобрела оборудование за 500 000 долл. США и понесла транспортные расходы в размере 10 000 долл. США, а расходы на установку - 7500 долл. США, то стоимость оборудования будет признана в размере 517 500 долл. США.
Когда бизнес приобретает основные средства, Служба внутренних доходов (IRS) считает покупку капитальными расходами. В большинстве случаев предприятия могут вычитать расходы, понесенные в течение налогового года, из своих доходов, собранных в течение того же налогового года, и сообщать о разнице как свой предпринимательский доход. Однако большинство капитальных затрат не может быть заявлено в год покупки, а должно капитализироваться как актив и постепенно списываться на расходы в течение ряда лет.
Используя амортизацию, бизнес тратит часть стоимости актива в течение каждого года его срока полезного использования, а не распределяет все расходы на год, в котором актив был приобретен. Целью амортизации актива с течением времени является приведение стоимости актива в соответствие с тем же годом, что и доход, полученный от актива, в соответствии с принципом соответствия общепринятых принципов бухгалтерского учета США (GAAP). Это означает, что каждый год, когда оборудование или машины используются, затраты, связанные с использованием актива, регистрируются. По сути, капитальные активы теряют свою стоимость с возрастом Скорость, с которой компания выбирает амортизацию своих активов, может привести к балансовой стоимости, которая отличается от текущей рыночной стоимости активов.
