Содержание
- Настройка и управление SEP
- Пределы вклада
- Неподходящие сотрудники
- Как работают СЭП
- Вычитание взносов в СЭП
- Вычет расходов плана
- Требования к отчетности
- Недостатки SEP IRA
- Суть
SEP также предлагают несколько других привлекательных функций, которые мы рассмотрим здесь, наряду с другими факторами, которые следует учитывать перед выбором SEP для вашего бизнеса.
Ключевые вынос
- SEP IRA привлекательны для самозанятых, фрилансеров и малых предприятий, потому что их легко устанавливать и администрировать. Работодатели могут вносить до 25% от годовой заработной платы каждого правомочного работника и до 20% от чистой скорректированной годовой заработной платы. - доход от трудоустройства, если они работают не по найму, при условии, что взносы не превышают 56 000 долларов США на человека. Некоторые категории работников могут не иметь права участвовать в программе SEP, в том числе лица, не достигшие 21 года или имеющие заработную плату менее 600 долларов от вашего бизнес на год. Работодатель может вычесть взносы в план как деловые расходы. СЭП может быть нежелательным, поскольку он обеспечивает немедленное наделение правами, не позволяет брать ссуды против него, и сотрудники могут иметь право после всего лишь неделя.
Настройка и управление SEP
SEP - это пенсионный план, основанный на индивидуальном пенсионном счете (IRA), на который владельцы бизнеса могут вносить взносы до вычета налогов как для себя, так и для своих сотрудников. Он идеально подходит для самозанятых работников, фрилансеров и владельцев малого бизнеса, потому что его легко устанавливать и администрировать. Любой владелец бизнеса, включая индивидуальных предпринимателей, корпорации и партнерства, может создать SEP. В отличие от квалифицированных планов, SEP не требует тестирования на отсутствие дискриминации или подачи 5500 деклараций. Создание SEP IRA может быть так же просто, как заполнение IRS Form 5305-SEP и предоставление копии сотрудникам.
Сотрудники несут ответственность за создание своего IRA для получения взносов работодателя (сотрудники не делают взносы в SEP, но если SEP IRA позволяет, они могут вносить регулярные взносы в IRA на свой счет, вплоть до максимального годового лимита). Учетные записи SEP IRA подчиняются тем же правилам инвестирования, распределения и пролонгации, что и традиционные IRA. Тем не менее, работодатель, который устанавливает SEP, не несет ответственности за помощь в инвестировании взносов в план. Отдельные участники могут выбрать своего поставщика IRA и направить свои инвестиции.
Как и во многих других планах работодателя, у работодателя есть до срока подачи налоговой декларации бизнеса, в том числе продления, для финансирования SEP.
Пределы вклада
SEP IRA имеют чрезвычайно высокие лимиты взносов. Работодатели могут вносить до 25% валового годового оклада каждого правомочного работника и до 25% их чистого скорректированного годового дохода от самостоятельной занятости, если они работают не по найму, при условии, что взносы не превышают 57 000 долл. США на 2020 год. Взносы работодателей должны основываться на первые 285 000 долл. США компенсации в 2020 году и корректируются ежегодно.
Каждый год работодатель может решить, вносить ли вклад в ПСР, что может быть преимуществом для нового бизнеса, который не установил тенденцию в своем годовом доходе. Из-за такой гибкости работодатель может решить отказаться от взноса в СЭП в годы, когда прибыль ниже ожидаемой. Однако при внесении взносов в СЭП они должны основываться на одинаковом проценте вознаграждения для всех застрахованных работников. Более того, все участники плана, которые работали на бизнес в течение года, за который вносятся взносы, должны получать взносы в ПСР, даже если они уйдут с работы или умрут до внесения взносов.
Неподходящие сотрудники
Определенные категории работников могут быть исключены из участия в ПСР в течение года, включая тех, кто:
- Охвачены коллективным договором (не состоящие в профсоюзе работники). В возрасте до 21 года. Заработано менее 600 долларов США (с учетом инфляции) за год. Работал менее трех из пяти предыдущих лет.
Как работают СЭП
Вот пример: в соответствии с SEP IRA ABC Inc., человек должен работать три из пяти предыдущих лет, чтобы иметь право на получение взноса в SEP за год. Джейн Р. работала в ABC Inc. по совместительству в 2015, 2016, 2017 и 2018 годах.
Предполагая, что Джейн удовлетворяет другим требованиям, она имеет право на получение взноса на 2019 год, поскольку она проработала не менее трех из пяти лет, предшествующих 2019 году. Для SEP IRA год службы может быть любым периодом, что означает, что работник, который отработанный в течение одной недели в году считается завершившим год службы.
Работодатель может использовать менее ограничительные квалификационные требования, чтобы позволить большему количеству сотрудников участвовать в плане SEP.
Вычитание взносов в СЭП
Тип бизнеса определяет тип формы, которую работодатель использует, чтобы потребовать вычет для взносов SEP.
- Единоличный владелец требует взнос SEP от своего имени в форме 1040 IRS. Однако взносы SEP от имени работников общего права индивидуального предпринимателя (термин IRS для работника, а не независимого подрядчика) требуются в Приложении C.Партнеры в партнерстве требуют отчислений за свои индивидуальные взносы в SEP по форме IRS 1040. В отношении взносов, сделанных от имени гражданских служащих, партнерство требует вычетов по форме IRS 1065. Для корпорации S все взносы в SEP требуются в IRS Форма 1120-S. Для корпорации C все взносы в СЭП запрашиваются в форме 1120 IRS.
Хорошая идея - проконсультироваться с вашим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что заполнены соответствующие формы, чтобы сообщить и потребовать вычет для взносов в СЭП.
Вычет расходов плана
Владелец бизнеса может иметь право на получение налогового кредита для расходов, понесенных при установлении ПСР, а также может вычесть расходы по плану, включая взносы, сделанные в план.
Требования к отчетности
Для работодателя налоговая отчетность ограничивается отчетом о взносах в СЭП в налоговой декларации предприятия. Для отдельных участников хранитель или попечитель IRA сообщает о вкладе SEP IRA в форму IRS 5498 и о распределении в форме IRS 1099-R. Работодатели и работники должны учитывать, что хранители сообщают о взносах в том году, в котором они были получены. Если, например, ABC Inc. делает свои взносы в СЕНТЯБРЬ за 2018 год в мае 2019 года, Форма 5498 может не соответствовать сумме, которую работодатель сообщает за 2018 год. Поэтому работодатели должны вести свои записи, чтобы отслеживать взносы в СЭП.
Недостатки SEP IRA
С точки зрения работодателя, существуют определенные недостатки СРП ИРА. Они есть:
Немедленная передача
Чтобы снизить текучесть кадров и затраты, связанные с обучением новых работников, некоторые работодатели хотят, чтобы их работники работали в течение нескольких лет, прежде чем они будут наделены взносами работодателя. Однако для SEP IRA взносы осуществляются сразу на 100%, что означает, что передача в будущем не является инструментом снижения текучести кадров. Как только они депонируются, вклады принадлежат работнику.
Займы не разрешены
В отличие от квалифицированных планов, в соответствии с которыми участники, включая владельца бизнеса, могут занимать до 50% или 50 000 долл. США от своего корпоративного баланса, SEP, как и все планы на основе IRA, не имеет этой функции.
Требования к сотрудникам
В соответствии с квалифицированным планом работодатель может потребовать, чтобы работник проработал не менее 1000 часов, чтобы получить один год службы. Для SEP IRA год службы - это любой период, однако короткий. Это может привести к увеличению расходов, связанных с финансированием плана, что может быть недостатком, особенно для предприятий, которые нанимают работников, занятых неполный рабочий день, или сезонных сотрудников.
Суть
Как и многие владельцы малого бизнеса, вы можете наслаждаться простотой и недорогим администрированием SEP IRA. Хотя может быть удобно установить SEP, вам следует проконсультироваться со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что выбранный вами план подходит для вашего профиля бизнеса. Если вы предпочитаете квалифицированный план IRA SEP, но вы пропустили крайний срок для создания квалифицированного плана, вы можете профинансировать SEP, а затем перенести остаток на квалифицированный план, который вы создадите позже.
