Что такое пассивный доход?
Пассивный доход - это доход, полученный от аренды недвижимости, коммандитного товарищества или другого предприятия, в которое человек не вовлечен активно. Как и в случае с активным доходом, пассивный доход обычно облагается налогом. Однако Служба внутренних доходов (IRS) часто по-разному к ней относится. Некоторые аналитики считают доход от портфеля пассивным, поэтому дивиденды и проценты будут считаться пассивными. Тем не менее, IRS не всегда соглашается с тем, что доход от портфеля пассивен, поэтому стоит проконсультироваться с налоговым специалистом по этому вопросу.
Пассивный доход
Понимание пассивного дохода
Существуют три основные категории доходов: активный доход, пассивный доход и доход портфеля. Пассивный доход был относительно свободно используемым термином в последние годы. В разговорной речи он использовался для определения денег, которые регулярно зарабатываются без особых усилий со стороны человека, получающего их. Популярные виды пассивного дохода включают в себя недвижимость, пиринговое кредитование (P2P) и дивидендные акции. Сторонники заработка пассивного дохода, как правило, способствуют профессиональному образу жизни на дому и на работе. Тип заработка, который люди обычно связывают с этим, - это прибыль на акции, проценты, пенсии, выигрыши в лотереях, работа в Интернете и прирост капитала.
Хотя эти виды деятельности соответствуют популярному определению пассивного дохода, они не соответствуют техническому определению, как указано в документе «Потери пассивной активности IRS - советы по налогу на недвижимость». Пассивный доход, используемый в качестве технического термина, определяется либо как «чистый доход от аренды», либо как «доход от бизнеса, в котором налогоплательщик не участвует материально», и в некоторых случаях может включать в себя самостоятельные проценты. Далее говорится, что пассивный доход «не включает заработную плату, портфель или инвестиционный доход».
Ключевые вынос
- Пассивный доход - это доход, полученный от сдачи в аренду имущества или предприятия, в которое инвестор не вовлечен активно. Пассивный доход включает в себя различные источники, от займов иностранной корпорации до собственности.
Типы пассивного дохода
Самозаряженный интерес
Когда деньги передаются в аренду товариществу или S-корпорации, действующей в качестве транзитного субъекта (по сути, бизнеса, который предназначен для уменьшения последствий двойного налогообложения) владельцем этого субъекта, процентный доход по этому кредиту к доходу портфеля можно квалифицировать как пассивный доход. Согласно IRS, «некоторые самостоятельные процентные доходы или вычеты могут рассматриваться как валовой доход пассивной деятельности или вычеты пассивной деятельности, если доходы от займа используются в пассивной деятельности».
Свойство
Аренда недвижимости определяется как пассивный доход с несколькими исключениями. Если вы профессионал в сфере недвижимости, любой доход от аренды считается активным. Если вы «самостоятельно арендуете», что означает, что вы владеете помещением и сдаете его в аренду корпорации или партнерству, в котором вы ведете бизнес, это не является пассивным доходом, если этот договор аренды не был подписан до 1988 года, и в этом случае вы Вы были вынуждены признать этот доход пассивным. В соответствии с правилами IRS по пассивной деятельности и рискам: «Не имеет значения, используется ли использование в рамках договора аренды, договора на обслуживание или какого-либо другого соглашения».
Однако доход от аренды земли не считается пассивным доходом. Несмотря на это, владелец земли может извлечь выгоду из правил пассивной потери дохода, если собственность приносит убыток в течение налогового года. Что касается владения землей для инвестиций, любые доходы будут считаться активными.
«Нет материального участия» в бизнесе
IRS имеет стандарты для участия в материалах, которые включают следующее:
- Если вы посвятили более 500 часов бизнесу или деятельности, которой вы зарабатываете, это материальное участие. Если ваше участие в деятельности было «практически полным» участия в этом налоговом году, то есть материальное участие.Если вы участвовали до 100 часов, и это по крайней мере столько же, сколько любой другой человек, участвующий в деятельности, это также определяется как материальное участие.
Особые соображения
Когда вы регистрируете убытки от пассивной деятельности, только выручка от пассивной деятельности может компенсировать свои вычеты вместо дохода в целом. Было бы разумно убедиться, что все ваши пассивные действия были классифицированы таким образом, чтобы максимально использовать налоговые вычеты. Эти вычеты распределяются на следующий налоговый год и применяются разумным образом с учетом прибыли или убытков следующего года.
Чтобы сэкономить время и усилия, вы можете сгруппировать два или более пассивных действия в одно большее действие при условии, что вы формируете «соответствующую экономическую единицу» в соответствии с Правилами пассивного действия и риска. Когда вы делаете это, вместо того, чтобы иметь чтобы обеспечить материальное участие в нескольких мероприятиях, вам необходимо предоставить его только для всего мероприятия. Кроме того, если вы включили несколько действий в одну группу и вам пришлось избавиться от одного из этих действий, вы покончили только с частью более крупного мероприятия, а не со всем меньшим.
Организационный принцип, лежащий в основе этой группировки, относительно прост: если мероприятия расположены в одном географическом районе; если деятельность имеет сходство в видах бизнеса; или если действия каким-то образом взаимозависимы, например, если они имеют одинаковых клиентов, сотрудников или используют единый набор книг для учета.
Если бы вы владели магазином кренделя и магазином кроссовок, расположенным в торговых центрах в Монтерее, Калифорния, и Амарилло, Техас, у вас было бы четыре варианта группировки их пассивного дохода:
- Сгруппированы по одному виду деятельности (все предприятия были в торговых центрах), сгруппированы по географии (Монтерей и Амарилло), сгруппированы по типу бизнеса (розничные продажи кренделей и обуви), или они могут остаться негруппированными.
