Что такое пассивная потеря?
Пассивная потеря - это финансовая потеря в рамках инвестиций в любое торговое или коммерческое предприятие, в котором инвестор не является существенным участником. Пассивные убытки могут быть связаны с инвестициями в арендуемое имущество, деловые партнерства или другие виды деятельности, в которые инвестор не вовлечен материально. Чтобы считаться нематериальным участником, инвестор не может быть непрерывно и существенно активным или вовлеченным в деловую активность.
Понимание пассивных потерь
Пассивный убыток может быть истребован владельцем арендуемого имущества или партнером с ограниченной ответственностью на основании их пропорциональной доли в партнерстве. Пассивные потери могут быть списаны только за счет пассивной прибыли. Пассивные потери могут включать убытки от продажи пассивного бизнеса или имущества в дополнение к расходам, превышающим доходы. Когда убытки превышают доход от пассивной деятельности, остальная часть убытка может быть перенесена на следующий налоговый год, если имеется некоторый пассивный доход для списания.
Пассивная потеря: определение IRS
Согласно Службе внутренних доходов (IRS), пассивной деятельностью является «любая деятельность по аренде или любой бизнес, в котором налогоплательщик не участвует материально». Это включает в себя аренду, такую как аренда недвижимости и оборудования, независимо от уровня участия инвестора. Для сравнения, пассивная деятельность - это бизнес, в котором налогоплательщик работает «на регулярной, постоянной и существенной основе». IRS указывает, что пассивный доход не включает инвестиционные или портфельные доходы (такие как дивиденды), зарплату или заработную плату. Пассивные потери могут быть заявлены в форме IRS 8582: ограничения пассивной активности.
В налоговой декларации доходы и убытки делятся на две категории: пассивные и непассивные. Пассивный доход и убытки включают в себя бизнес и аренду без существенного участия инвестора / налогоплательщика. Партнеры с ограниченной ответственностью обычно пассивны, учитывая ограничения тестов для участия в материалах. Учитывая характер ограниченного партнерства, участники, как правило, имеют пассивные потери или доходы от них.
Непассивный доход и убытки, для сравнения, включают деловые операции, в которых налогоплательщик / инвестор является активным, существенным участником. Это может включать заработную плату, комиссионный доход 1099, портфельный или инвестиционный доход или любой другой доход, который считается непассивным. Портфельный доход может включать роялти, дивиденды, процентные доходы, прибыли и убытки по акциям, выигрыши в лотереях, пенсии и другое имущество, предназначенное для инвестиционных целей.
Пассивная потеря деятельности
Как правило, пассивные убытки (и доходы) могут возникнуть в результате следующих действий:
- Лизинг оборудованияАренда недвижимости (хотя есть некоторые исключения) Единоличное владение или ферма, в которой налогоплательщик не имеет существенного участия Ограниченные партнерства (хотя есть некоторые исключения) Партнерства, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью, в которых налогоплательщик не имеет материального участия
