Между тем, когда вы вносите свой вклад в IRA и распространяете ее, вы будете работать над тем, чтобы ваши активы приносили максимальный доход. Однако есть некоторые ограничения на то, что вы можете сделать. При инвестировании ваших активов IRA или осуществлении определенных транзакций вы должны проявлять осторожность. Недостаток знаний о правилах может привести к серьезным налоговым последствиям, включая дисквалификацию ваших активов IRA. Чтобы помочь владельцам IRA защитить квалифицированный статус своих IRA, министерство труда предоставляет список транзакций, которые владельцы IRA должны избегать, которые называются «запрещенными транзакциями». Здесь мы рассмотрим общие запрещенные транзакции для IRA, SEP и SIMPLE IRA.
Существуют ограничения на то, что вы можете делать со своими активами IRA.
Что такое запрещенная транзакция?
Широкое определение запрещенной транзакции - это ненадлежащее использование ваших активов IRA вами - владельцем IRA - вашим бенефициаром или некоторыми другими сторонами, которых называют «дисквалифицированными лицами». К дисквалифицированным лицам относятся следующие:
- Члены вашей семьи, такие как ваш супруг, предок, прямой потомок и любой из супругов прямого потомка. Любая сторона, которая осуществляет дискреционные полномочия или дискреционный контроль в управлении вашей IRA или осуществляет любые полномочия или контроль в управлении или распоряжении ее активами. сторона, которая обязуется предоставить инвестиционный совет в отношении вашего IRA или имеет какие-либо полномочия или обязанности для этого. Любая сторона, которая имеет какие-либо дискреционные полномочия или дискреционную ответственность при администрировании вашего IRA. Ваш хранитель / попечитель IRA. Любая организация, в которой вы владеете на минимум 50% акций.
Примеры запрещенных транзакций
Ниже приведены примеры неправильного использования активов IRA, которые приводят к запрещенным транзакциям:
1. Заимствование денег из вашего плана
Многие квалифицированные планы предлагают ссуды участникам, но этим участникам разрешают определенный период, в течение которого они должны погасить ссуду с процентами. IRA, с другой стороны, запрещено предоставлять кредиты любой стороне, включая владельцев IRA и любого дисквалифицированного лица. Заимствование не следует путать с законными и допустимыми инвестициями, такими как частные размещения. Тем не менее, следует проявлять осторожность, чтобы гарантировать, что средства не инвестируются с дисквалифицированным лицом.
Например, если ваша жена начинает бизнес по аренде недвижимости, ей могут понадобиться инвесторы для предоставления стартового капитала. Хотя вы можете использовать свои обычные сбережения для инвестирования в бизнес, вы не можете использовать свои активы IRA, потому что ваша жена является дисквалифицированным лицом. Инвестиции были бы разрешены, если бы владелец бизнеса не был дисквалифицированным лицом.
2. Продажа недвижимости по вашему плану
3. Выплата необоснованной компенсации за управление вашим планом
Компенсация, которую получает управляющий активами за управление активами IRA, должна быть сопоставима с компенсацией за управление активами схожих остатков для всех других клиентов менеджеров.
4. Использование IRA в качестве обеспечения для кредита
В отличие от вашего обычного сберегательного счета, вам не разрешается использовать IRA в качестве обеспечения кредита, так как сумма, которую вы закладываете в качестве обеспечения, будет считаться распределением IRS.
5. Покупка недвижимости для личного пользования
Использование активов IRA для покупки имущества для личного пользования считается ненадлежащим использованием активов IRA и может привести к дисквалификации IRA.
Эффект запрещенной транзакции
Как правило, активы IRA, вовлеченные в запрещенную транзакцию, обрабатываются так, как если бы они были распределены в первый день года, в котором произошла транзакция. Это означает, что активы должны быть добавлены в доход владельца IRA, и если владелец IRA моложе 59, 5 лет, будут применяться правила раннего распределения. Для запрещенных транзакций, включающих залог баланса IRA в качестве обеспечения по ссуде, только объявленная сумма считается дисквалифицированной и рассматривается как распределение.
Инвестиции в предметы коллекционирования
Тип приобретаемого вами продукта IRA обычно определяет ваши инвестиционные возможности. Например, банк может предлагать депозитные сертификаты в качестве инвестиций IRA; компания взаимных фондов предложит различные взаимные фонды, из которых можно выбрать для инвестирования IRA; брокерская фирма, с другой стороны, может предложить вам самостоятельную IRA.
В самостоятельной IRA ваши варианты инвестирования многочисленны и разнообразны. Единственным ограничением является то, что вы не можете инвестировать свою IRA в предметы коллекционирования. Если вы инвестируете IRA в предметы коллекционирования, сумма считается распределенной вам в год, в который вы ее вложили, и, если вы моложе 59, 5 лет, вам, возможно, придется заплатить 10% штраф за досрочное распространение. Коллекционирование включает в себя следующее:
- Произведения искусстваКоврыАнтиквариатМеталлыДрамыМаркиМаркиМатериалыАлкогольные напиткиСделать другое материальное личное имущество
Суть
Поскольку ваши активы IRA могут быть уязвимы, если вы используете их для выполнения определенных транзакций, вы должны знать, что это за запрещенные транзакции и каковы их последствия. Ваше заявление о раскрытии IRA, которое должно быть предоставлено вам при создании IRA, должно включать информацию о транзакциях, которые считаются запрещенными, а также любые исключения. В случае сомнений обязательно уточните это у своего попечителя / попечителя IRA.
