Что такое лизинговый лизинг?
Аренда с левереджем - это договор аренды, который финансируется через арендодателя с помощью стороннего финансового учреждения. При аренде с левереджем актив сдается в аренду заемными средствами.
Понимание Заемных средств Аренда
Лизинговая аренда чаще всего используется при сдаче в аренду активов, предназначенных для краткосрочного использования. Активы, такие как легковые автомобили, грузовики, строительная техника и коммерческое оборудование, как правило, все доступны через вариант лизинга с заемными средствами. Лизинг в целом означает, что компания или частное лицо будет сдавать в аренду актив.
Лизинг любого типа актива дает предприятию право использовать актив в краткосрочной перспективе. Как правило, предприятие арендует только актив, хотя многие лизинговые договоры аренды предоставляют возможность выкупа в конце срока аренды.
Аспект левереджа в лизинге включает заемные средства для оплаты высокой стоимости стоимости актива. Аренда с использованием заемных средств обычно используется, когда у предприятия нет средств для прямой покупки актива, и при этом они не обязательно хотят хранить актив в течение длительного срока. Аренда с использованием заемных средств позволяет арендатору получить ссуду по стоимости арендованного актива в течение срока аренды и погасить ссуду в течение срока аренды. Сумма, необходимая для получения кредита, может быть ниже, чем полная покупка актива, поскольку арендатор платит только за указанную стоимость, связанную с длительностью срока аренды.
Стандарты бухгалтерского учета требуют, чтобы бизнес дифференцировал и учитывал арендованные активы по-разному в зависимости от того, является ли аренда операционной арендой или арендованной / капитальной арендой.
Структура кредитного плеча
Аренда с кредитным плечом может быть более сложной, чем базовая операционная аренда, потому что кредитное плечо вовлечено Структура условий аренды с использованием заемных средств будет зависеть от арендодателя и его финансовых отношений. Арендодателем также может быть финансовое учреждение, которое предоставляет кредит, и в этом случае они утверждают кредит для заемщика.
Арендодатель также может работать со сторонним кредитором. В этом случае сторонний кредитор предоставляет заемные средства арендодателю от вашего имени, позволяя вам вступить во владение активом, как только будет одобрен заем. В некоторых случаях арендодатель может внести некоторые средства в сочетании с заемными средствами от третьей стороны, что может помочь улучшить общие условия аренды.
После того, как лизинговая аренда одобрена и согласована, заемщик вступает во владение активом и несет ответственность за регулярные регулярные платежи в счет остатка кредита. Название актива обычно принадлежит либо арендодателю, либо кредитору, в зависимости от структуры. Независимо от этого, лизинговая аренда не предполагает передачу права собственности арендатору в течение срока аренды.
Имейте в виду, что лизинговая аренда обычно обеспечивается обеспеченным кредитом. Это означает, что, если арендатор прекращает производить платежи, арендодатель может повторно владеть активом.
Лизинг против финансирования
Лизинговый лизинг и левереджное финансирование обычно являются двумя основными вариантами для любого человека или компании, покупающих автомобиль или другой ценный актив. Аренда с левереджем предоставляет кредит, который покрывает оценочную стоимость автомобиля в течение срока лизинга. Арендные платежи с использованием заемных средств потенциально могут быть ниже, поскольку кредит не покрывает полную стоимость автомобиля.
Предприятие также может иметь возможность финансировать автомобиль, в этом случае автокредит аналогичен ипотечному кредиту. Покупатель автомобиля получает кредит на полную стоимость автомобиля, и платежи создаются в течение более длительного периода времени для погашения автомобильного кредита.
Ключевые вынос
- Аренда с использованием заемных средств позволяет предприятию арендовать актив на определенный период времени с использованием заемных средств. Аренда с использованием заемных средств обычно используется, когда предприятие не имеет средств для прямой покупки актива, и при этом оно не обязательно обязано хранить актив в течение длительного времени. В бухгалтерском учете лизинговая аренда называется капитальной арендой, и требуются особые стандарты бухгалтерского учета.
Особые соображения: учет левереджа аренды
Частным лицам, как правило, не нужно беспокоиться о стандартах бухгалтерского учета для аренды актива с левереджем, но это будет фактором для бизнеса. В бухгалтерском учете лизинговая аренда называется капитальной арендой.
Чтобы определить разницу, используются четыре критерия:
- Срок аренды составляет 75% или более от срока полезного использования актива. Аренда включает в себя опцион на выгодную покупку, в соответствии с которым арендатор может приобрести актив по более низкой цене в будущем, чем его справедливая стоимость. Арендатор получает право собственности в конце срока действия. срок аренды. Приведенная стоимость арендных платежей превышает 90% от рыночной стоимости актива.
Если выполняется какой-либо из этих критериев, аренда считается капитальной арендой, а если нет, аренда считается операционной арендой. Аренда капитала обычно включает учет арендованного актива аналогично покупке актива. Для учета операционной аренды обычно требуются записи для арендных платежей в качестве операционных расходов.
Операционная аренда против левереджа / капитальной аренды
Физические или юридические лица могут столкнуться с различиями в операционной аренде и лизинге / капитальной аренде. Как правило, операционная аренда не включает какие-либо варианты покупки актива, арендуемого. Типичные договоры операционной аренды включают аренду квартир и аренду зданий.
Лизинговая / капитальная аренда важны для отличия от операционной аренды в бухгалтерском учете, поскольку принципы бухгалтерского учета имеют разные стандарты для двух.
