Американский льготный налоговый кредит

Что такое американский налоговый кредит на льготы (AOTC)?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) - это налоговый кредит на расходы на квалифицированное образование для студента в течение первых четырех лет послешкольного образования для американских налогоплательщиков. AOTC также распространяется на налогоплательщиков, которые претендуют на студентов в качестве иждивенцев.

Основы американского льготного налогового кредита

Налогоплательщик, который является студентом, может воспользоваться американским Налоговым кредитом о возможностях, который был введен в 2009 году специально для студентов, посещающих высшее учебное заведение. Планируется, что AOTC будет действовать до декабря 2017 года. В кредит не было внесено никаких изменений в соответствии с новым налоговым планом - Законом о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA), утвержденным Конгрессом 22 декабря 2017 года.

Американский Кредит Возможности может спасти семью с подходящим студентом до 2500 долларов. Кредит помогает покрыть расходы на образование, такие как обучение и любые другие расходы, связанные с курсовой работой студента. Приемлемые учащиеся могут претендовать на 100 процентов от первых 2000 долларов, потраченных на приобретение материалов для школы, и еще 25 процентов от следующих 2000 долларов на расходы. Это означает, что максимальная сумма, которую квалифицируемый студент может получить в AOTC, составляет (100% x 2000 долларов) + (25% x 2000 долларов) = 2500 долларов. Другими словами, сумма кредита в размере 2500 долларов США может быть использована для сокращения первых 4000 долларов в расходах на образование.

Большинство налоговых льгот не подлежат возврату, а это означает, что как только обязательства налогоплательщика сведены к нулю, это конец. Тем не менее, AOTC не является одним из них, так как 40 процентов кредита подлежит возврату. Это частичное возмещение означает, что если налоговое обязательство студента было уменьшено до нуля с помощью AOTC, он / она может получить 40 процентов от оставшегося кредита, до 1000 долларов США, в качестве возмещения налога от Службы внутренних доходов (IRS).

Ключевые вынос

Американский налоговый кредит на возможность (AOTC) является частично возмещаемым налоговым кредитом, доступным для оплаты расходов на высшее образование среди американских налогоплательщиков. Этот кредит предоставляет до 2500 долларов в виде налоговых сбережений, зачисляемых на покрытие расходов на обучение, школьных принадлежностей или других связанных с этим расходов. до 4 лет обучения. Комната и питание, медицинские расходы и страховка не имеют права на AOTC, а также не оплачиваются квалифицированные расходы за счет средств плана 529. К требованиям к праву относятся статус зачисления студентов и ограничения по доходу.

Пример AOTC

Рассмотрим двух студентов колледжа, Дэвида и Лоуренса. Дэвид потратил 4000 долларов на учебные материалы, а Лоуренс потратил 900 долларов в течение учебного года. Поскольку оба они имеют квалификацию в соответствии с условиями, установленными IRS, Дэвид может претендовать на максимальный кредит в размере 2500 долларов США, разрешенный в соответствии с AOTC, что приведет к уменьшению его налоговой накладной до 4000 долларов США - 2500 долларов США = 1500 долларов США. С другой стороны, Лоуренс может требовать AOTC в своих налоговых декларациях, и его налоговая декларация в размере 900 долларов США снижается до нуля. Поскольку по-прежнему есть некоторый остаток кредита (900 - 2500 долларов = - 1600 долларов), ему также будет предоставлено возмещение в размере 40% x 1600 долларов = 640 долларов.

Американская возможность кредитования

Согласно IRS, квалифицированный студент - это тот, кто должен быть зачислен по крайней мере на неполный рабочий день в течение одного учебного года в аккредитованном высшем учебном заведении; должны быть зачислены в учебное заведение в начале налогового года; посещает курсы для получения степени или какой-либо другой признанной образовательной квалификации; и не был осужден за какое-либо уголовное преступление, связанное с наркотиками, в конце налогового года. Посетите веб-сайт IRS для получения более подробного списка тех, кто считается приемлемым студентом.

На AOTC могут претендовать налогоплательщики на срок до четырех лет послешкольного образования, чтобы сократить расходы на обучение и другие приемлемые расходы. Согласно IRS, расходы на квалифицированное образование включают в себя плату за обучение в школе и расходы на книги, расходные материалы и оборудование, которые могли быть куплены из внешних источников. Эти расходы могут быть оплачены с помощью студенческих ссуд, но не стипендиями или грантами. Расходы на проживание и питание, медицинские расходы и страховка не входят в AOTC. Следует также отметить, что расходы, оплаченные средствами из 529 сберегательного плана, не будут квалифицироваться.

Единый налогоплательщик должен иметь модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI), который составляет менее 80 000 долларов США, чтобы претендовать на AOTC. MAGI от 80 000 до 90 000 долл. США будет иметь частичный кредит по сниженной ставке. Налогоплательщик с MAGI свыше 90 000 долларов США не может претендовать на AOTC. Требования MAGI для совместной подачи супружеской пары можно оценить по таблице ниже:


Право MAGI на получение налоговой льготы по американским кредитам
	не замужем	Женат, подает совместно
Полный кредит	≤ 80 000 долларов	≤ 160 000 долларов
Частичный кредит	$ 80, 000- $ 90000	$ 160, 000- $ 180 000
Не имеют права	> 90 000 долларов	> 180 000 долларов

Налоговый кредит на американскую возможность и кредит на пожизненное обучение

Правительство США субсидирует расходы на высшее образование для физических лиц посредством ряда налоговых льгот, налоговых вычетов и экономически выгодных планов экономии. Каждая из этих программ снижает обязательства по подоходному налогу для учащихся или их родителей. Субсидии включают в себя кредит на обучение в течение всей жизни, американский налоговый кредит на льготы, вычет за обучение и оплату и 529 сберегательных планов.

AOTC - это одна из двух налоговых льгот, доступных для студентов в США. Вторая налоговая льгота, доступная для студентов, называется Lifetime Learning Credit (LLC). Хотя оба кредита не могут быть востребованы в одном и том же налоговом году, LLC отличается от AOTC по ряду причин. С помощью LLC можно потребовать максимум 20 процентов от расходов на обучение (т.е. 2000 долларов США) до 10 000 долларов США и других расходов на образование. LLC не ограничивается студентами, получающими степень или обучающимися хотя бы неполный рабочий день. Вместо этого он охватывает более широкую группу студентов: будь то неполный рабочий день, полный рабочий день, бакалавриат, выпускник или посещение классов и курсов для развития навыков или других целей. Наконец, LLC не подлежит возврату - как только счет налогоплательщика будет уменьшен до нуля, не будет никакого возмещения на любом кредитном балансе.

Налоговый регистратор, который имеет право на оба налоговых кредита на образование, может лучше выбрать AOTC, поскольку оба кредита не могут быть применены в одном и том же году. Налогоплательщик, не имеющий права на AOTC, может обнаружить, что следующим лучшим вариантом является кредит на обучение в течение всей жизни.

Сравнить инвестиционные счета × Предложения, представленные в этой таблице, поступили от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию. Название провайдера Описание

Связанные условия

Hope Credit Definition Hope Credit, или Hope Scholarship Tax Credit, является невозвратным налоговым кредитом на образование. Подробнее Вычет процентов по студенческим займам - как его получить Вычет процентов по студенческим займам позволяет студентам и родителям вычитать до 2500 долларов из процентов, которые они платят по кредитам для получения высшего образования. подробнее Семейная подача отдельно Семейная подача отдельно представляет собой налоговый статус для супружеских пар, которые решили регистрировать свои доходы, льготы и вычеты в отдельных налоговых декларациях. подробнее Почему налоговый кредит лучше налогового вычета Налоговый кредит - это сумма денег, которую людям разрешено вычитать, доллар за доллар, из подоходного налога, который они должны. больше Кредит на обучение в течение всей жизни Кредит на обучение в течение всей жизни представляет собой налоговый кодекс США, который позволяет налогоплательщикам снизить свои налоги на сумму до 2000 долларов США для компенсации расходов на высшее образование. больше Форма 1098 - Отчет о процентах по ипотечным кредитам Форма 1098 - Отчет о процентах по ипотечным кредитам - это форма, поданная в Службу внутренних доходов (IRS), в которой указывается сумма процентов и других связанных с этим расходов, уплаченных по ипотеке в течение налогового года. больше партнерских ссылок