Содержание
- Трио 5-летних правил
- Рот IRA Основы вывода
- Правило 5 лет для снятия денег с Рота
- Правило 5 лет для преобразований Roth IRA
- Исключения из 5-летнего правила
- Правило 5 лет для бенефициаров Roth IRA
Трио 5-летних правил
Одним из самых обсуждаемых преимуществ Roth IRA является ваша бесплатная - по крайней мере, по сравнению с другими пенсионными счетами - возможность снимать с нее средства, когда вы хотите и по желаемому курсу. Ах, но когда дело доходит до налоговых льгот, Служба внутренних доходов (IRS) никогда не делает ничего простого. Правда, прямые пожертвования Роту можно отозвать в любое время, без слез (или налогов). Однако снятие других видов средств более ограничено: доступ к ним зависит от периода ожидания, известного как правило 5 лет.
Правило 5 лет применяется в трех ситуациях:
- Вы снимаете доход с вашего IRA Roth. Вы переводите традиционный IRA в IRA Roth. Вы наследуете IRA Roth.
Вам нужно понять правило 5 лет, или, вернее, трио правил 5 лет, чтобы гарантировать, что снятие средств с вашего Рота не приведет к подоходному налогу и налоговым санкциям (как правило, 10% от суммы вычета).
Ключевые вынос
- Хотя IRA относительно менее ограничены, чем другие учетные записи, они налагают период ожидания на определенные выплаты, известный как правило 5 лет. Правило 5 лет применяется в трех ситуациях: если вы снимаете доход с учетной записи, если вы конвертируете традиционную IRA в Roth, и если бенефициар унаследует IRA Roth. Несоблюдение 5-летнего правила может привести к уплате подоходного налога на снятие доходов и 10% -ному штрафу.
Рот IRA Основы вывода
Как вы знаете, Ротс финансируются за счет взносов после уплаты налогов (то есть вы не получаете налоговых вычетов за их внесение в тот момент), поэтому при снятии денег с них не взимается налог. Перед рассмотрением 5-летних правил, вот краткий обзор правил Roth, касающихся распределений (IRS-выступают за снятие средств) в целом:
- Вы всегда можете снять взносы с IRA Roth без штрафных санкций в любом возрасте. В возрасте 59, 5 лет вы можете снимать взносы и заработки без штрафных санкций при условии, что ваша IRA Roth была открыта не менее пяти налоговых лет.
«Налоговые годы» в отношении пятилетних правил означают, что часы начинают отсчитывать 1 января налогового года, когда был сделан первый взнос. Взнос Roth IRA на 2019 год может быть в любое время, например, до 15 апреля 2020 года, но считается, что он был сделан 1 января 2019 года. В этом случае вы можете начать вывод средств без штрафа с 1 января. 2024, а не 15 апреля 2025 года.
Вывод средств без налогов и штрафов называется квалифицированным распределением. Снятие с налогов или штрафов называется неквалифицированным распределением.
В целом, если вы будете получать выплаты из своего заработка Roth IRA до соблюдения пятилетнего правила и до достижения возраста 59½ лет, будьте готовы заплатить подоходный налог и 10% -ный штраф на ваш заработок. Для постоянных владельцев счетов правило 5 лет применяется только к доходам Roth IRA и средствам, конвертированным из традиционной IRA.
Правило 5 лет для снятия денег с Рота
Первое пятилетнее правило Roth IRA используется для определения того, являются ли доходы (проценты) от вашего Roth IRA необлагаемыми налогами. Чтобы не облагаться налогом, вы должны снять заработок:
- В день или после того, как вам исполнится 59½. По крайней мере, через пять налоговых лет после первого взноса в любую принадлежащую вам Roth IRA
Примечание для владельцев нескольких учетных записей: 5-летние часы начинаются с вашего первого вклада в любой Roth IRA - не обязательно тот, с которого вы снимаете средства. Как только вы выполните 5-летнее требование для одного Roth IRA, все готово.
Любой последующий рот IRA считается проведенным в течение пяти лет. Ролловеры с одного Roth IRA на другой не сбрасывают 5-летние часы.
Правило 5 лет для преобразований Roth IRA
Второе пятилетнее правило определяет, является ли распределение основного долга от преобразования традиционного IRA или традиционного 401 (k) в Roth IRA безнаказанным. (Помните, что вы должны платить налоги при конвертации с аккаунта, финансируемого до уплаты налогов, в Roth.) Как и в случае взносов, в пятилетнем правиле для преобразований Roth используются налоговые годы, но преобразование должно произойти к декабрю. 31 календарного года.
Например, если вы преобразовали свою традиционную IRA в Roth IRA в ноябре 2019 года, ваш пятилетний период начинается 1 января 2019 года. Но если вы сделали это в феврале 2020 года, пятилетний период начинается 1 января, 2020. Не путайте это с дополнительными месячными пособиями, которые вы должны сделать, чтобы внести прямой вклад в ваш Рот.
Каждое преобразование имеет свой пятилетний период. Например, если вы преобразовали свою традиционную IRA в IRA Roth в 2018 году, пятилетний период для этих преобразованных активов начался 1 января 2018 года. Если впоследствии вы преобразуете другие традиционные активы IRA в IRA Roth в 2019 году, летний период для этих активов начинается 1 января 2019 года.
Это немного головокружение, по общему признанию. Чтобы определить, действует ли на вас это правило 5 лет, вам необходимо определить, включают ли средства, которые вы хотите вывести, конвертированные активы и, если да, то в каком году были сделаны эти конвертации. Постарайтесь запомнить это правило: правила упорядочения IRS предусматривают, что самые старые преобразования отменяются первыми. Порядок вывода средств для IRA Roth - это сначала взносы, затем конверсии, а затем прибыль.
Если вам меньше 59, 5 лет и вы получаете распространение в течение пяти лет после конверсии, вы будете платить 10% штрафа, если вы не имеете права на исключение.
Исключения из 5-летнего правила
При определенных условиях вы можете снимать заработок без соблюдения 5-летнего правила, независимо от вашего возраста. Вы можете использовать до 10 000 долларов США для оплаты своего первого дома или использовать деньги для оплаты высшего образования для себя или для супруга, ребенка или внука.
IRS также позволит вам снимать средства для оплаты страховых взносов, если вы станете безработным или вам необходимо возместить себе медицинские расходы, которые превышают 10% от вашего скорректированного валового дохода.
Правило 5 лет для бенефициаров Roth IRA
Смерть также является исключением. Когда владелец Roth IRA умирает, бенефициары, унаследовавшие учетную запись, могут получить распределение без выплаты штрафа - независимо от того, является ли распределение основным или доходом.
Тем не менее, смерть не полностью избавляет вас от пятилетнего правила. Если вы, как бенефициар, получите распределение от унаследованного Roth IRA, которое не удерживалось в течение пяти налоговых лет, прибыль будет облагаться налогом. Но благодаря упомянутому выше порядку вывода средств вы все равно можете остаться без налогов, поскольку доходы - это последняя часть IRA, подлежащая распределению.
Обратите внимание, что бенефициары Roth IRA, пока они не станут владельцами первоначального аккаунта, должны брать необходимые минимальные распределения (RMD) от IRA. У них есть несколько вариантов графика: они могут делать это по ставкам, рассчитанным на основе ожидаемой продолжительности их жизни, или они могут снять средства до 31 декабря пятого года, следующего за годом, когда умер первоначальный владелец IRA.
С возможностью 5-летнего вывода средств у вас есть возможность принимать рассылку каждый год или единовременно в любой момент до указанной выше даты 31 декабря. Имейте в виду, однако, что если вы не полностью истощите IRA к 31 декабря этого пятого года, вам грозит штраф в размере 50% от суммы, оставшейся на счете.
Советник Insight
Скотт Бишоп, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Хьюстон, Техас
Существует третье 5-летнее правило, которое применяется к бенефициарам Roth IRA. Названные бенефициары имеют возможность растягивать RMD (требуемые минимальные распределения) из унаследованных IRA Roth либо по продолжительности их жизни, либо по правилу 5 лет.
В некоторых редких случаях в документах Roth IRA может быть указано правило 5 лет. Если вы выберете пятилетний вариант, унаследованные доходы IRA от Roth должны быть распределены до 31 декабря пятого года, следующего за годом смерти первоначального владельца. В течение пятилетнего периода у вас есть полная гибкость в распределении: вы можете брать единовременную сумму или снимать деньги каждый год. Вам просто нужно убедиться, что Roth IRA опустошен к концу пятилетнего периода, иначе вы получите штраф в размере 50% от суммы, не взятой в этом году.
