Налог на наследство - это налог, налагаемый некоторыми государствами на тех, кто наследует имущество от имущества умершего. Его налоговая ставка зависит от государства проживания, стоимости наследства и отношения бенефициара с умершим.
Налог на наследство известен в некоторых странах как «смертная обязанность» и иногда называется «последним поворотом ножа налоговика».
Ключевые вынос
- Налог на наследство - это налог на активы, унаследованные от имущества покойного. Федерального налога на наследство не существует, но унаследованные активы могут облагаться налогом в штатах Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. платить налог на наследство зависит от стоимости активов и ваших отношений с покойным - более низкие значения и более близкие родственники будут менее склонны облагаться налогом.
Кто платит налог на наследство?
Хотя правительство США облагает налогом крупные имения напрямую, оно не облагает налогом тех, кто получает имущество от имения. Однако по состоянию на 2019 г. в шести штатах (Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) налоги на наследство действительно взимаются. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке зависит от его стоимости, ваших отношений с человеком, который скончался, и действующих правил и ставок, в которых вы живете.
Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, как правило, не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему человеку или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство. (Обратите внимание, что налог на имущество взимается со стоимости наследника имущество; налог на наследство взимается со стоимости наследства от наследника к бенефициару.)
Налог на наследство, если он причитается, применяется только к сумме, которая превышает сумму освобождения. Выше этих порогов налог обычно оценивается на скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и возрастают до 15–19%. Как полученное вами освобождение, так и размер взимаемой с вас платы могут варьироваться в зависимости от ваших отношений с умершим - в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы наследуете.
Как правило, чем ближе ваши отношения с умершим, тем выше освобождение и тем ниже ставка, которую вы будете платить. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Отечественные партнеры также освобождены от налога в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.
Налог на наследство определяется государством, в котором проживает наследник.
Пороги налога на наследство
Здесь, в скобках, показанных государством, указаны пороговые минимумы, при которых налог на наследство может взиматься, по крайней мере, с некоторых жителей штата. Нажмите на название штата для получения дополнительной информации о ставках, льготах и многое другое от правительства штата.
- Айова (25 000 долл. США), Кентукки (500–1000 долл. США), Мэриленд (30 000 долл. США), штат Небраска (10 000–40 000 долл. США), Нью-Джерси (не 25 000 долл. США), Пенсильвания (нет 3500 долл. США)
Налог на наследство против налога на недвижимость
Налог на наследство отличается от налога на имущество. Оба сбора основаны на справедливой рыночной стоимости имущества умершего, как правило, на дату смерти. Но налог на имущество начисляется на саму недвижимость до распределения ее активов, когда налог на наследство взимается с бенефициара при получении активов.
По данным Службы внутренних доходов (IRS), по состоянию на 2019 год федеральный налог на имущество применяется только к поместьям, стоимость которых превышает 11 400 000 долларов США. Если имущество переходит к супругу умершего лица, налог на имущество не начисляется.
Если человек наследует имущество, которое достаточно велико, чтобы вызвать федеральный налог на имущество, и он живет в штате с налогом на наследство, он сталкивается с обоими налогами. Имущество облагается налогом до его распределения, а наследство облагается налогом на государственном уровне.
Они также могут столкнуться с государственным налогом на имущество. По состоянию на 2019 г. такие сборы все еще существуют в дюжине штатов и одном округе: Коннектикут, округ Колумбия, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Массачусетс, Мэриленд, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Род-Айленд, Вермонт и штат Вашингтон. Обратите внимание, что в штате Мэриленд есть налог на наследство и налог на недвижимость.
