Ключевые вынос
- Форма 5498 IRS покрывает отчет о доходах для IRA. Ваш попечитель или эмитент IRA является ответственным за отправку формы 5498 в IRS. Форма относительно проста, но если у вас возникли проблемы, работайте с тем, кто выпустил IRA или с вашим налоговый консультант / бухгалтер, если у вас есть. Вам не нужно ничего делать с самой формой. Просто держите это в своем налоговом учете.
Основы
Отчетность применяется для традиционных IRA; он также охватывает Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA и предполагаемые IRA (которые представляют собой планы взносов сотрудников, настроенные как традиционные или Roth IRA, которые привязаны к квалифицированному пенсионному плану работодателя). Тип IRA указан галочкой в поле 7 формы. Форма 5498 содержит информацию (имя, адрес и федеральный идентификационный номер) об опекуне и включает в себя информацию такого же типа для участника, который является владельцем IRA.
Информация о вкладе
В форме перечислены вклады, внесенные в IRA за налоговый год формы (если вклады не вносятся, запись отсутствует). Все вклады IRA за год по всем типам IRA суммируются вместе с общей суммой, указанной в блоке 1. Некоторые типы вкладов затем специально разбиты: блок 10 для Roth IRA, блок 8 для SEP и блок 9 для SIMPLE. Предполагаемые IRA считаются обычными IRA; они могут быть традиционными или Рот IRA.
Форма (вставка 2) также содержит сведения о вкладе в ролловер.В течение 12-месячного периода для IRA разрешен только один ролловер, но нет ограничения на сумму ролловера в долларах. Таким образом, распределение в размере 15 000 долл. США от IRA может быть перенесена на другую IRA; сообщается в этой форме. (Для получения дополнительной информации о ролловерах IRA см. Руководство по 401 (k) И Ролловеры IRA и Избегайте налогов на ролловеры IRA .)
Форма не содержит отчетов о прямых переводах, которые называются переводами между доверенными лицами. Вы можете делать столько переводов каждый год, сколько пожелаете. Форма должна быть отправлена вам до 1 июня следующего года. к которому относятся вклады.
Налогоплательщик, который претендует на вычет, превышающий сумму, указанную в Форме 5498, скорее всего, получит письмо от IRS, ссылающееся на несоответствие. В письме будут запрошены дополнительные налоги, проценты и штрафы за недоплату налогов в результате вычета сверх суммы, указанной в форме.
Преобразования и повторные характеристики
Во вставке 3 формы указывается число преобразований в IRA Roth. Сумма, конвертированная в этот тип IRA, не ограничивает сумму, которую можно ежегодно вносить в IRA, включая IRA Roth.
С 1 января 2018 года вы больше не можете повторно представлять преобразования в Roth IRA. Тем не менее, вы можете перенастроить вклады, внесенные в один тип IRA (Roth или традиционный), как и в другой тип IRA. Для этого просто проинструктируйте доверенного лица учреждения, в котором находится ваша IRA, перевести сумму вашего вклада плюс заработок в другой тип IRA, либо с одним и тем же доверенным лицом, либо с другим доверенным лицом.,
Информация о снятии и распространении
Те, кому 70½ лет и старше, а также те, кто унаследовал IRA, должны ежегодно брать с счета требуемые минимальные распределения (RMD). RMD на текущий год основаны на рыночной стоимости счета по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Например, значение счета на 31 декабря 2015 года определяет RMD за 2016 год. Эта сумма указана в рамке 5 формы 5498.
В форме отмечается (с помощью отметки в графе 11), требуется ли RMD для года, в котором вы получили форму (например, в форме 2015 года указывается, требуется ли RMD для 2016 года). В форме также указывается сумма RMD, которая должна быть взята (на основании определенных расчетов, сделанных доверенным лицом) (вставка 12b) и дата для RMD (вставка 12a).
Чтобы упростить RMD, форма должна быть предоставлена до 31 января с указанием стоимости счета по состоянию на предыдущее 31 декабря. Таким образом, форма с указанием стоимости счета по состоянию на 31 декабря 2015 года должна быть предоставлена до 1 февраля 2016 года. (31 января - воскресенье). (Подробнее о RMD см. В разделе Как рассчитать требуемые минимальные распределения .)
