План 401 (a) является одним из нескольких менее известных финансируемых работодателем пенсионных планов. Из-за настраиваемого характера 401 (a), у Службы внутренних доходов (IRS) есть немного жестких правил для ее администрирования. Однако действующие руководящие принципы очень похожи на те, которые установлены для введения планов 401 (k).
401 (a) может быть планом распределения прибыли, пенсионным планом покупки денег или планом владения акциями работника. Налоговый кодекс содержит указания для таких транспортных средств в разделе 401 (а) налогового кодекса. (Технически план 401 (k) также является планом 401 (a).)
В сущности, план 401 (а) напоминает план аннуитета в 403 (б) налогах. Администраторы плана 401 (а) должны подавать ежегодный отчет формы 5500 в IRS каждый год.
Ключевые вынос
- Планы 401 (a) предназначены для государственных учреждений и других государственных работодателей, таких как школы и некоторые некоммерческие организации. Условия плана 401 (a) устанавливаются работодателями и могут настраиваться в широких пределах.401 (a) планы могут быть ограничены только определенными работниками. в попытке убедить их остаться в организации.
Особые рекомендации IRS
Хотя есть несколько конкретных ограничений, установленных IRS на планах 401 (a), некоторые правила действительно применяются. По состоянию на 2019 г. максимально допустимый вклад в план 401 (a) составляет 100% дохода работника или 56 000 долл. США, в зависимости от того, что меньше (по сравнению с 55 000 долл. США в 2018 г.). Для лиц в возрасте 50 лет и старше не предусмотрены ассигнования на выплату взносов. В 2020 году максимальная сумма взноса возрастет до 57 000 долларов.
Хотя конкретные правила распределения находятся на усмотрении работодателя, в целом 401 (а) распределения подчиняются тем же правилам IRS, которые применяются к другим пенсионным планам. Это означает, что распределения, принятые до 59½ лет, облагаются дополнительным налогом в размере 10%. Кроме того, участники должны начать принимать минимальные распределения по достижении возраста 70½ лет.
Взносы в планы 401 (а) могут поступать из различных источников:
- Взносы работодателя (фиксированный доллар в процентах от заработной платы) Обязательные взносы сотрудника (на условиях до вычета налогов) Соответствующие взносы работодателяОбязательные добровольные взносы сотрудника (план может позволить сотрудникам вносить взносы после уплаты налогов до 25% от их заработной платы)
Важный
План 401 (k) также является планом 401 (a), но сотрудники с планом 401 (a) также не могут иметь план 401 (k).
Кто может использовать 401 (а)?
Хотя планы 401 (a) и 401 (k) были созданы на основе одного и того же налогового кодекса, одним из важных различий между ними является тип работодателя, который может их спонсировать. В целом, планы 401 (a) зарезервированы для государственных учреждений или других государственных работодателей, таких как школы и некоторые некоммерческие организации. В некоторых случаях работники могут иметь возможность участвовать в плане 401 (а), а не в государственной пенсионной схеме.
Кроме того, хотя спонсируемые работодателем планы 401 (k), как правило, распространяются на всех сотрудников с одинаковыми условиями вклада, соответствия и предоставления прав, планы 401 (a) являются более адаптированными и могут быть доступны только определенным сотрудникам в качестве средства поощрения постоянная приверженность организации.
Кто диктует условия плана 401 (а), если не IRS?
Поскольку планы 401 (а) являются настолько настраиваемыми, многие условия диктуются работодателем-спонсором, а не специально обрисованы в общих чертах IRS. Например, работодатель определяет, являются ли взносы работника добровольными или обязательными, сумму, которую должен внести каждый работник, степень, в которой этот взнос сопоставляется с фондами работодателя, могут ли взносы вноситься с использованием средств до налогообложения или после налогообложения, а также типы инвестиционные варианты доступны.
