Что такое незаработанный интерес?
Нераспределенные проценты - это проценты, которые были получены по кредиту кредитной организацией, но еще не были признаны в качестве дохода (или прибыли). Вместо этого он первоначально отражается как обязательство. Если кредит погашен досрочно, незаработанная процентная часть должна быть возвращена заемщику.
Нетрудовые проценты также называют незаработанными скидками.
ПРОРЫВ
Проценты, зарегистрированные в бухгалтерских книгах финансовых учреждений в результате кредитной деятельности, являются заработанными или незаработанными. Заработанные проценты, как следует из названия, представляют собой процентные доходы, полученные в течение определенного периода времени от инвестиций, которые выплачиваются кредитору регулярной серией обязательных платежей. Заработанные проценты могут быть получены из облигаций путем выплаты процентов держателям облигаций по истечении указанного периода времени.
Неполученные проценты были собраны, но не признаются в качестве дохода (или прибыли). Первоначально он регистрируется как обязательство.
Не все проценты, полученные кредитором, заработаны. Большинство кредиторов планируют выплаты по кредиту в начале месяца. Проценты, выплачиваемые заемщиками для компенсации кредиторам за предоставление им средств на определенный период времени, представляют собой процентный доход для кредитора. Однако проценты, выплачиваемые заемщиком в начале месяца, относятся к стоимости заимствования за весь месяц и, следовательно, не были получены кредитором. Например, предположим, что заемщик в первое число каждого месяца вносит свой регулярный платеж в размере 1200 долларов США по кредиту, из которых 240 долларов США составляют процентную долю. 240 долларов - это стоимость заемщика для использования кредита в течение всего месяца. Поскольку он внес предоплату процентов, кредитная организация не заработает 240 долларов, поскольку основная сумма кредита не была достаточно долгой. Для признания этой транзакции счет денежных средств дебетуется (увеличение денежных средств), а счет незаработанного процентного дохода в бухгалтерской книге зачисляется. Это показывает, что банк регистрирует такой доход, но признает процентную часть как незаработанную.
Если кредит погашен досрочно, незаработанная часть должна быть возвращена заемщику. Например, предположим, что заемщик берет 36-месячный кредит на автомобиль. Если она погасит весь кредит через 30 месяцев, ей будет возвращен 6-месячный процент незаработанного. Это сумма, которую она сэкономит, досрочно погасив кредит.
Амортизация незаработанных процентов
Незаработанный процент - это метод учета, используемый кредитными организациями для работы с долгосрочными ценными бумагами с фиксированным доходом. Первоначально отраженный как обязательство, незаработанный процент в конечном итоге будет отражен как доход в бухгалтерских книгах кредитной организации в течение срока действия кредита и с момента получения процентов. Этот учетный процесс называется амортизацией незаработанных процентов.
При амортизации незаработанных процентов часть дохода распределяется на один период за раз. Для амортизации предоплаченных процентов счет незаработанного процентного дохода списывается, а счет процентного дохода зачисляется.
Расчет незаработанных процентов
Неполученные проценты могут быть рассчитаны с использованием метода, известного как Правило 78. Правило 78 касается предварительно рассчитанных ссуд, то есть ссуд, расходы на финансирование которых рассчитываются до выдачи ссуды. Правило 78 используется для расчета суммы финансового сбора или процентов, подлежащих возврату в случае досрочного погашения кредита. Формула незаработанного интереса:
Незаработанный процент = F x
где F = общая сумма финансовых расходов = nx M - P
M = регулярный ежемесячный платеж по кредиту
P = первоначальная сумма кредита
k = оставшееся количество платежей по кредиту после текущего платежа
n = оригинальное количество платежей
Например, заемщик берет ссуду в размере 10000 долларов США на автомобиль, который должен быть погашен 48 ежемесячными платежами по 310 долларов. Однако она погашает кредит через 36 месяцев. Незаработанный процент кредитора может быть рассчитан так:
F = (48 x 310 долларов США) - 10 000 долларов США
F = 4880 долларов
Незаработанный процент = $ 4, 880 x
Незаработанный процент = 4 880 x (156/2352)
Незаработанные проценты = $ 4, 880 x 0, 0663
Незаработанный процент = 323, 67 $
