Содержание
- Главные факты
- Преимущества налогового суда
- Недостатки налогового суда
- Малый налоговый суд
- Регулярные налоговые разбирательства
- Другие федеральные суды
- Суд по делам о банкротстве
- Вывод
Хотя есть и другие федеральные суды, которые вы можете использовать, вероятно, ваш первый выбор - Налоговый суд США. В этой статье рассматривается этот особый суд и роль, которую он играет в обеспечении беспристрастного разбирательства для налогоплательщиков.
(Для получения дополнительной информации см. Как обжаловать аудит IRS .)
Главные факты
Филиалы налогового суда США обычно расположены в федеральном здании самого большого города в каждом штате. Во многих штатах ежемесячные слушания проводятся круглый год, за исключением лета. Однако это может быть не так в штатах с небольшим населением, где слушания могут проводиться только в течение нескольких недель в году.
В налоговом суде нет присяжных, только судья. Судьи налогового суда назначаются Президентом сроком на 15 лет. Большинство из этих кандидатов являются юристами и обычно имеют опыт работы в IRS или имеют опыт работы в сфере частного налогового права.
Налоговый суд полностью отделен от IRS и предоставляет налогоплательщикам как можно более беспристрастное слушание. Он разделен на две ветви:
- Малые налоговые случаи (случаи S) на сумму менее 50 000 долларов США за любой налоговый год Обычные налоговые случаи для больших сумм
(Подробнее читайте в разделе «Как избежать аудита и налоговых советов в последнюю минуту» .)
Преимущества налогового суда
Подобно процессу апелляции, налогоплательщики, которые предъявляют иск IRS в Налоговом суде США, могут ожидать очень высокую вероятность по крайней мере частичного успеха. Может быть удивительным узнать, что более 90% налоговых судебных дел достигают урегулирования еще до того, как предстанут перед судом Это потому, что IRS знает, что налогоплательщики, которые выбирают этот маршрут, очень серьезно относятся к тому, чтобы уменьшить или отменить свои начисления с использованием любых возможных юридических средств. Кроме того, IRS не хочет рисковать, теряя в суде дополнительный доход, чем утраченный в результате урегулирования.
Кроме того, многим налогоплательщикам, ходатайствующим в налоговый суд, даже не нужен адвокат, так как представление дела в налоговом суде не представляет особой сложности. Также нет необходимости проходить процедуру апелляции перед выбором этого варианта, хотя большинство налоговых консультантов рекомендуют вам сделать это.
Как и в случае с апелляцией, подача ходатайства в налоговый суд дает вам время для составления плана платежей по вашей оценке. Одним из главных преимуществ налогового суда является тот факт, что вы не обязаны платить налог, который был начислен до обращения в суд; все другие суды США потребуют от вас сделать это. На самом деле, вы не можете передать ваше дело в налоговый суд, если вы уже заплатили IRS.
(Для получения дополнительной информации см. Ответы на общие налоговые вопросы .)
Недостатки налогового суда
Одним из самых больших недостатков налогового суда является время ожидания. В большинстве случаев между тем, как вы подаете ходатайство, и до того, как вас, наконец, вызывают в суд, истекает не менее шести месяцев. Небольшие случаи часто решаются в течение года, а обычные - гораздо дольше. Проценты также продолжают начисляться на ваш неоплаченный налоговый баланс в ходе разбирательства. Тем не менее, вы можете остановить начисление процентов до обращения в налоговый суд, сделав платеж и пометив его как депозит.
Малый налоговый суд
Большинство налогоплательщиков, которые обращаются в IRS в суд, имеют право на разбирательство по делу S. Если вам было направлено 90-дневное письмо IRS, у вас есть 90 дней с даты, указанной в уведомлении о недостатке, для ответа (150 дней, если вы находитесь за пределами страны, когда письмо прибывает), подав ходатайство в небольшой налоговый суд. Вы можете скачать формы и инструкции (Выборы по делам о мелких налоговых делах и подготовка петиций) с веб-сайта Налогового суда США по адресу www.usataxcourt.gov.
Также требуется сбор за подачу 60 долларов - единственные судебные издержки, которые вам придется оплатить за весь процесс. Заполните формы в соответствии с инструкциями и сделайте три их копии: одну для себя и другие для адреса, указанного на сайте.
Ваше дело будет сначала отправлено в Апелляционное управление. На этом этапе IRS может вернуться с предложением урегулирования, которое вы можете принять или отклонить. После того, как вы подали свою петицию, вы получите три формы по почте:
- Уведомление о пробном, постоянном досудебном порядке
Вы должны заполнить и вернуть все эти необходимые формы не позднее, чем за 15 дней до начала судебного разбирательства.
Если ваше дело доходит до суда, адвокат IRS может запросить встречу, на которой вы обсудите дело и согласитесь с некоторыми основными фактами, относящимися к делу. Факты, которые не были согласованы, должны быть доказаны в суде. Найдите время в месяцах до суда, чтобы составить подробный план того, что вы хотите сказать судье. Получить всю необходимую документацию и привести своих свидетелей в очередь.
Бремя доказывания лежит на налогоплательщике, чтобы доказать, что IRS неправ.
Во время самого судебного разбирательства судья может вынести решение сразу после разбирательства, но гораздо более вероятно, что вы получите свое решение по почте через несколько месяцев. Примерно через 60 дней суд отправит вам счет на оплату оставшейся суммы корректировки (плюс проценты), которую вы должны заплатить. К сожалению, в малом налоговом суде нет апелляции на решение.
(Для получения дополнительной информации см. Выживание аудита IRS .)
Регулярное разбирательство в налоговом суде
Как и в случае с S, большинство обычных дел разрешается до обращения в суд. Процедуры по обычным делам более сложны, чем по делам S, но налогоплательщики могут обжаловать проигрышные решения в вышестоящих федеральных судах. В некоторых случаях рекомендуется, чтобы налогоплательщики вообще пропустили Регулярный налоговый суд и обратились непосредственно к федеральной судебной системе. Поговорите с налоговым адвокатом или вашим бухгалтером, чтобы определить оптимальный путь для вас.
В обычных случаях часто требуется, чтобы и налогоплательщик, и адвокат IRS представили официальные юридические справки - сложный и технический документ, который обычно должен составлять налоговый адвокат. Если вы не можете написать это краткое изложение или позволить себе нанять кого-то, кто сделает это за вас, вы можете запросить решение суда в конце судебного разбирательства. Решение суда не требует брифингов, но если судья отклонит ваш запрос, а у вас нет брифинга, ваше дело будет проиграно.
Другая альтернатива - запросить, чтобы ваше дело было реклассифицировано как дело S. Однако для этого вы должны отказаться от своего права оспаривать любую сумму налога, превышающую 50 000 долларов США.
Другие федеральные суды
Последней остановкой в апелляционном процессе для налогоплательщиков по обычным делам является либо один из Окружных судов США, либо Федеральный суд США. Эти суды могут отменить отрицательное решение, принятое в налоговом суде, но вы должны оплатить весь остаток, оцененный в ходе вашей проверки, прежде чем любой из этих судов рассмотрит ваше дело.
Районный суд требует адвоката, в то время как суд по искам менее формален. В этих судах судебные издержки могут быть астрономическими, но также возможно (хотя и не часто) убедить суд взимать плату за юридические услуги в IRS. Если вы не получите нужное решение в этих судах, Апелляционный суд США может рассмотреть ваше дело. К сожалению, статистика показывает, что только один из 10 случаев является успешным. Теоретически, вы можете подать апелляцию в Верховный суд, но ваши шансы на успех очень малы.
(Прочтите о налоговых льготах в разделе Получение шестимесячного налогового продления .)
Суд по делам о банкротстве
Эти суды могут быть в состоянии отклонить налоги, что никакие другие суды не могут. Конечно, налогоплательщик должен подать на банкротство, прежде чем дело может быть рассмотрено здесь. Налогоплательщикам рекомендуется тщательно подумать, прежде чем выбирать этот вариант просто как средство избежать налогообложения, поскольку банкротство имеет много далеко идущих последствий.
(Для получения дополнительной информации см. Предотвращение банкротства с помощью этих советов .)
Вывод
Для налогоплательщиков, желающих отменить неблагоприятное решение IRS, есть несколько судебных площадок. Налоговый суд США обычно первый, кто получает апелляцию, но бывают случаи, когда вместо этого следует использовать другие федеральные суды. Для получения дополнительной информации о налоговых судах посетите веб-сайт налогового суда или ознакомьтесь со статьей Stand Up to IRS , 11th edition (23 февраля 2012 г.).
(Дополнительные советы по налогам см. В разделе « Советы по налогам для индивидуального инвестора» .)
