Что такое целевой фонд?
Трастовый фонд - это инструмент планирования имущества, который юридически создан для хранения имущества или активов для лица или организации, управляемых доверительным управляющим, который является нейтральной третьей стороной. Трастовые фонды могут содержать различные активы, такие как деньги, имущество, акции, бизнес или комбинация множества различных свойств или активов.
Как работают целевые фонды
Есть три ключевые стороны, которые составляют целевой фонд - грантодатель (создает траст и наполняет его своими активами), бенефициар (лицо, выбранное для получения активов целевого фонда), и попечитель (отвечает за управление активами в трасте).
Основная мотивация создания целевого фонда заключается в том, чтобы физическое или юридическое лицо создать средство, определяющее порядок хранения, сбора или распределения активов в будущем. Это ключевая особенность, которая отличает трастовые фонды от других инструментов планирования недвижимости. Как правило, лицо, предоставляющее право, создает соглашение, которое по разным причинам выполняется после того, как он или она перестали быть умственно компетентными или живыми.
Создание трастового фонда устанавливает отношения, в которых назначенный фидуциар или попечитель действует исключительно в интересах лица, предоставляющего право. Траст создается для бенефициара, который получает выгоды, такие как активы и доход, от траста. Фонд может содержать почти любые мыслимые активы, такие как наличные деньги, акции, облигации, имущество или другие виды финансовых активов. Один доверительный управляющий - это может быть физическое или юридическое лицо, например, трастовый банк, - управляет фондом в соответствии с положениями трастового фонда. Обычно это включает некоторые расходы на проживание и, возможно, расходы на образование, такие как частная школа.
Ключевые вынос
- Трастовый фонд предназначен для хранения и управления активами от имени другого лица с помощью нейтральной третьей стороны. К целевым фондам относятся лицо, предоставляющее право, бенефициар и доверительный управляющий. Лицо, предоставляющее средства целевого фонда, может определять условия, в соответствии с которыми активы для хранения, сбора или распределения. Наиболее распространенные типы целевых фондов - это отзывные и безвозвратные трасты.
Трастовый фонд
Основные типы целевых фондов
Существует множество типов целевых фондов, но наиболее распространенными являются отзывные и безотзывные трасты. Ниже приведен краткий обзор каждого целевого фонда.
- Живой траст, также известный как отзывной траст, позволяет грантодателю лучше контролировать активы в течение срока его действия. Это тип траста, при котором лицо, предоставляющее право, переводит активы в фонд, который затем может быть передан любому числу назначенных бенефициаров после смерти лица, предоставляющего право. Чаще всего он используется для передачи активов детям или внукам. Основное преимущество живого доверия заключается в том, что активы избегают наследования, что приводит к быстрому распределению активов среди бенефициаров. Живые тресты не разглашаются, что означает, что недвижимость распределяется с высоким уровнем конфиденциальности. Пока лицо, предоставившее право, все еще живет - и не лишено дееспособности - детали доверия можно изменить или отозвать. Безотзывное доверие очень трудно изменить или отозвать. Из-за этой договоренности у лица, предоставляющего право, могут быть значительные налоговые льготы, чтобы эффективно передать контроль над активами в целевой фонд. Безотзывные трасты чаще всего избегают наследства.
Более конкретные виды целевых фондов
Целевой фонд может содержать удивительно сложный набор опций и спецификаций для удовлетворения потребностей лица, предоставляющего право. Как вы можете себе представить, богатство и семейные договоренности могут усложниться, когда на карту поставлены миллионы (или даже миллиарды) долларов для нескольких поколений семьи или организации. Ниже приведена попытка составить список целевых фондов с кратким описанием, чтобы помочь вам решить, требуется ли дальнейшее расследование. Налоговые и трастовые адвокаты специализируются на тонкостях каждого из этих трастовых фондов.
- Траст защиты активов: создан для защиты активов человека от требований будущих кредиторов. Слепое доверие: создано таким образом, чтобы бенефициар не знал, кто имеет доверенность на доверие (как правило, доверенное лицо). Благотворительное доверие: создано, чтобы принести пользу определенной благотворительности или общественности в целом. Это включает в себя Благотворительный аннуитетный траст (CRAT), который выплачивает фиксированную сумму каждый год. Благотворительный остаток Unitrust (CRUT) формируется для передачи активов указанной благотворительной организации по истечении срока действия траста. CRUT имеет два основных преимущества. Во-первых, донор, создавший траст, вносит активы и сразу же получает налоговые льготы на благотворительные взносы. Во-вторых, активы в трасте выплачивают фиксированный процент дохода бенефициару в течение срока жизни траста. Траст с пропуском поколений: содержит налоговые льготы, если бенефициаром является внуки лица, предоставляющего право. Grantor Reserved Annuity trust: может помочь избежать подарочных налогов. Доверие IRA: может помочь минимизировать налоги на квалифицированные активы, находящиеся в трасте. Земельный фонд: позволяет фонду управлять имуществом, находящимся в доверительном управлении. Семейное доверие: финансируется в случае смерти одного из супругов и имеет право на неограниченный семейный вычет. Доверие Медикейд: помогает пожилым людям избежать проблем с налогами и наследством в отношении активов, связанных с Медикейд и платежей. Qualified Personal Residence Trust: перемещает место жительства лица, предоставляющего право, из поместья Доверительное право на владение терминируемым интересом: приносит пользу выжившему супругу, но позволяет лицу, предоставляющему право, принимать решения после смерти выжившего супруга. Доверие к особым потребностям: создано для лица, которое получает государственные пособия, чтобы не лишать бенефициара таких государственных пособий. Трастовый траст: бенефициар не может продавать, тратить или отдавать трастовые активы без особых условий. Завещательное доверие: оставляет активы бенефициару с конкретными инструкциями после передачи лица, предоставляющего право.
