Для большинства некоммерческих организаций, таких как колледжи и университеты, религиозные ордена и музеи, создание целевого фонда имеет решающее значение для получения источника постоянного финансирования из дивидендов, процентов и прироста капитала, получаемых от активов фонда. Как правило, целевые выплаты из-за привязанности к некоммерческим организациям не подлежат налогообложению. Тем не менее, потенциальное налогообложение все еще существует, в зависимости от того, кто получает финансирование и для чего оно используется.
Благотворительный фонд и благотворительный фонд
Фонд представляет собой пожертвование, обычно означающее финансовый актив, который передается некоммерческой группе или организации. Пожертвование состоит из инвестиционных фондов, денежных средств или другого имущества и активов. Фонд может, но не всегда, иметь специальное использование по запросу донора. В целом, фонд предназначен для поддержания основной суммы, используя накопленные дивиденды или прирост капитала для финансирования благотворительных операций.
Благотворительный фонд представляет собой объединение пожертвований и пожертвований, которые некоммерческое предприятие или организация создает для конкретной или более широкой цели, регулярно осуществляя изъятие доходов от инвестированного капитала. Пожертвования, внесенные в благотворительный фонд, не облагаются налогом для физических лиц или компаний, предлагающих пожертвование.
Налогообложение заработанного дохода
Когда пожертвованный фонд начисляет дивиденды, прирост капитала и проценты по базовым активам, полученный заработанный доход может облагаться налогом. Однако это почти полностью зависит от характера некоммерческой организации или учреждения, которое контролирует фонд поддержки. В большинстве случаев фондом является юридическое лицо, такое как траст или корпорация, полностью отделенное от некоммерческой группы, которая получает пособие. Если бенефициарная сторона является освобожденной от налогов организацией, фонд имеет право на освобожденный от налога статус, и в этом случае любая начисленная прибыль не облагается налогом.
Выплаты бенефициара
Большинство пожертвований обременены положениями, которые обязывают менеджеров проводить ежегодные выплаты вплоть до установленного верхнего предела выплат и реинвестировать любые излишки, увеличивая тем самым основную сумму фонда. Хотя накопленный доход фонда обычно не облагается налогом, выплаты могут облагаться налогом, в зависимости от получателя. Например, операционный фонд, который финансирует некоммерческие организации, может предлагать безналоговые выплаты, поскольку принимающее учреждение освобождается от уплаты подоходного налога. С другой стороны, если фонд предоставляет выплату, которая дополняет операционный бюджет коммерческого предприятия, предприятие должно рассматривать выплату как налогооблагаемый доход.
Заработная плата и другие выплаты
Пожертвования часто используются для гарантирования заработной платы и выплаты пособий, например, для профессоров или стипендиатов университета или колледжа. Фонд оплачивает отдел, к которому прикреплен профессор, но не считается работодателем профессора. Тем не менее, как работник учреждения, профессор обязан уплачивать налог на его или ее доход и пособия, несмотря на тот факт, что выплата взносов в некоммерческое учреждение не облагается налогом.
Финансирование, предоставляемое фондом, может быть передано, но не напрямую, в руки человека в какой-то момент. Например, предположим, что пожертвование финансирует стипендию, покрывающую стоимость обучения учащегося, или что операционное пожертвование покрывает общую сумму услуг или помощи в долларах, которые благотворительная организация оказывает физическому лицу. Эти выплаты или фонды облагаются налогом в соответствии с действующим законодательством государства, в котором находится фонд или бизнес. Стипендии и стипендии не облагаются налогом только в том случае, если соблюдаются указанные руководящие принципы и квалифицируются расходы на образование. Что касается преимуществ благотворительности, получатель освобождается от уплаты любых налогов.
Налог как поток доходов
В Соединенных Штатах Комитет по путям и средствам отвечает за установление правил и положений, регулирующих налогообложение, тарифы и другие средства для увеличения доходов. Поскольку налоги являются таким основным источником доходов для страны, Комитет последовательно отменял статус некоммерческих организаций и часто предлагал пересмотреть налоговый режим для пожертвований.
