Что такое конкретная идентификация акций
Определенная идентификация акций - это стратегия учета инвестиций, при которой инвестор намеревается получить наиболее выгодный налоговый режим при продаже активов в активе, которые были приобретены в разное время и по разным ценам.
BREAKING DOWN Конкретная идентификация акций
Определенная идентификация акций - это учетная стратегия для инвесторов, которые хотят оптимизировать свой налоговый режим при продаже своих активов в конкретной компании или фонде, которые были первоначально приобретены по разным ценам и в разное время.
Налог на прирост капитала взимается с прибыли, полученной от продажи активов. Инвестор, который покупает акцию за 10 долларов, а затем продает за 20 долларов, покажет прирост капитала в 10 долларов, что облагается налогом. Инвестор, который делает только одну инвестицию в актив, не выиграет от конкретной идентификации акций, потому что, когда они продают этот актив, цена приобретения одинакова для каждой акции этого актива.
Другой инвестор покупает 10 акций в год в течение трех лет подряд. Каждый год цена за акцию, также известная как базовая стоимость, увеличивается на 10 долларов. В этом сценарии инвестор приобретает 10 акций по 10 долларов за акцию в первый год на общую сумму 100 долларов. Во втором году инвестор приобретает еще 10 акций по 20 долларов за акцию и 10 акций в третьем году по 30 долларов за акцию.
Если этот инвестор решит продать часть этих активов в следующем году по 40 долларов за акцию, прирост капитала будет незначительно отличаться для каждой группы акций, и идентификация конкретной акции может быть полезной стратегией для инвестора, чтобы оптимизировать свой налоговый режим на эти акции. прирост капитала.
FIFO, средняя стоимость и конкретная идентификация акций
IRS предоставляет несколько стратегий для отчетности о приросте капитала, и они каждый год описываются в Публикации 550: Инвестиционные доходы и расходы. Инвесторам рекомендуется ознакомиться с последней публикацией, чтобы узнать о действующих правилах отчетности по приросту капитала.
Для большинства фондов «Первый пришел - первый вышел» (FIFO) - это вариант по умолчанию для отчета об увеличении капитала при продаже акций. Предполагается, что первые акции, купленные инвестором, будут первыми проданными. В нашем вышеупомянутом сценарии, если инвестор продаст пятнадцать акций с FIFO на месте, он продаст 10 акций, купленных в первый год, и пять акций, купленных во втором году, показывая налогооблагаемый прирост капитала в размере 30 долларов США на каждую из акций первого года, и прибыль в размере 20 долларов США на каждую акцию второго года.
Некоторые инвесторы могут использовать метод учета «Средняя стоимость», который усредняет основу стоимости для всех акций в портфеле, и налогооблагаемая прибыль рассчитывается по этому показателю. В нашем сценарии средняя базовая стоимость активов активов за три года составляет 20 долларов, поэтому продажа 15 акций по 40 долларов приведет к налогооблагаемой прибыли в 20 долларов за акцию.
С помощью специальной идентификации акций инвестор может выбрать, какие акции будут проданы. Например, они могут продать все акции, приобретенные в третьем году, и пять акций, приобретенных во втором году. Они могут продать пять акций приобретений каждого года или любое другое соглашение, которое инвестор может счесть выгодным для своей конкретной инвестиционной стратегии.
Специальная идентификация акций обеспечивает большую гибкость, но требует тщательного учета. Кроме того, инвесторам, заинтересованным в этой стратегии, рекомендуется знать о правилах налогообложения прибыли на активы, которые удерживаются на более короткие сроки. Во многих случаях прибыль, полученная от актива, удерживаемого только в течение года или менее, облагается налогом по более высокой ставке, чем активы, которые удерживались в портфеле в течение более длительного срока.
