Когда кто-то умирает, его или ее имущество и наследство от него становятся объектом налогообложения, по крайней мере, в теории. В действительности, подавляющее большинство поместий слишком малы, чтобы взимать федеральный налог на имущество, который с 2020 года применяется только в том случае, если активы умершего человека составляют 11, 58 млн. Долл. США или более. И в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с самого имущества, ни налога на наследство, который исчисляется с тех, кто получает наследство от имущества.
Действительно, количество юрисдикций с такими налогами снижается, так как политическая оппозиция выросла до того, что некоторые критикуют как «налоги на смерть». При этом дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать налогом имущество, а полдюжины также взимают налоги. налоги на наследство. Мэриленд собирает оба.
Как и в случае федерального налога на недвижимость, эти государственные налоги собираются только выше определенных порогов. И даже на или выше этих уровней ваши отношения с умершим - человеком, который умер - может избавить вас от части или всех налогов на наследство. Примечательно, что оставшиеся в живых супруги и потомки умершего редко, если вообще когда-либо, платят этот сбор.
Таким образом, довольно редко, когда имущество и наследство облагаются налогом. Тем не менее, полезно узнать больше о различных налогах, связанных с этими активами, а также о том, кто должен их платить и когда.
Ключевые вынос
- По состоянию на 2020 г. федеральный налог на имущество облагается только имуществом, оцениваемым в 11, 58 млн. Долл. США или более. Десять штатов вводят свои собственные налоги на имущество, а в шести - налоги на наследство, оба из которых вступают в действие по более низким пороговым суммам, чем федеральный налог на имущество. Налоги оцениваются только на стоимость имущества или наследства, которая превышает пороговую сумму. Выжившие супруги, как правило, освобождаются от этих налогов, независимо от стоимости имущества или наследства.
Налоги на недвижимость
Для целей налогообложения эти сборы, как федеральные, так и государственные, оцениваются на основе справедливой рыночной стоимости имущества, а не того, что покойный первоначально заплатил за свои активы. Хотя это означает, что любое повышение стоимости имущества с течением времени будет облагаться налогом, оно также защищает от обложения налогом пиковых значений, которые с тех пор упали. Например, если дом был куплен за 5 миллионов долларов, но его текущая рыночная стоимость составляет 4 миллиона долларов, будет использована последняя сумма.
Все имущество, оставленное в наследство оставшемуся в живых супругу, не учитывается в общей сумме и не облагается налогом на имущество. Право супругов оставлять любую сумму друг другу называется неограниченным семейным вычетом. Однако, когда выживший супруг, унаследовавший наследство, умирает, бенефициары могут причитаться с налога на имущество, если имущество превышает лимит исключения. Другие вычеты, включая благотворительные пожертвования или любые долги или сборы, которые идут с имуществом, также не включены в окончательный расчет.
40%
Верхняя федеральная ставка налога на недвижимость в 2019 году
Федеральный налог на недвижимость
С 2020 года Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы имущество с совокупными валовыми активами и ранее облагаемыми налогом дарами, превышающими 11, 58 млн. Долл. США, подало федеральную налоговую декларацию и уплатило соответствующий налог на имущество.
Часть имущества, превышающая порог в 11, 58 млн. Долл. США, будет якобы облагаться налогом по максимальной федеральной ставке налога на недвижимость 40%. На практике, однако, различные скидки, вычеты и лазейки позволяют опытным налоговым бухгалтерам сократить эффективную ставку налогообложения намного ниже этого уровня. Среди этих методов - использование гибкости в течение даты оценки имущества, чтобы минимизировать стоимость имущества или его стоимость.
Государственные налоги на недвижимость взимаются государством, в котором умерший проживал на момент смерти; Налоги на наследственное имущество взимаются государством, в котором проживает наследник.
Государственный налог на недвижимость
Вот юрисдикции, которые имеют налоги на недвижимость, с пороговыми минимумами 2019 года, в которых они применяются, указанными в скобках. Нажмите на название штата для получения дополнительной информации от правительства штата по налогу на недвижимость.
- Штат Вашингтон штат Вашингтон
Выше этих порогов налог обычно оценивается на скользящей основе, во многом как скобки для подоходного налога. Ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, превышающих пороговое значение, и она постепенно повышается, обычно до 16%. Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 10, 00% и повышается до 12%, и самый высокий в штате Вашингтон, где он достигает 20%.
20%
Максимальная ставка налога на наследство взимается любым государством
Государственные налоги на наследство
Федерального налога на наследство не существует, но некоторые штаты (такие как Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему облагают налогом некоторые активы, унаследованные от имущества умерших. Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке зависит от его стоимости, ваших отношений с человеком, который скончался, и действующих правил и ставок, в которых вы живете.
Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, как правило, не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему человеку или его или ее имуществу, обычно облагается налогом на наследство.
Как и в случае с налогом на наследство, налог на наследство, если он причитается, применяется только к сумме, которая превышает освобождение. Выше этих порогов налог обычно оценивается на скользящей основе. Ставки обычно начинаются с одной цифры и возрастают до 15–18%. Как полученное вами освобождение, так и размер взимаемой с вас платы могут варьироваться в зависимости от ваших отношений с умершим - в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы наследуете.
Как правило, чем ближе ваши отношения с умершим, тем ниже ставка, которую вы будете платить. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Отечественные партнеры также освобождены от налога в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании. Налог на наследство определяется государством, в котором проживает наследник.
Вот юрисдикции, которые имеют налоги на наследство, а их пороговые минимумы указаны в скобках. Нажмите на название штата для получения дополнительной информации о налоге на наследство от правительства штата.
- Айова Кентукки Мэриленд Небраска Нью-Джерси Пенсильвания
План сейчас для налогов на недвижимость
Налоги на наследство сложны и часто меняются. Большинство из нас общаются с ними во время напряженного и напряженного периода нашей жизни. Целесообразно заранее подготовиться к домашнему заданию.
Следите за любыми изменениями в законах, которые вас касаются, например, устанавливая в Интернете оповещения о новостях для штата, относящегося к вам, а также терминов «налоги на недвижимость» и «налоги на наследство». Когда вы станете старше, вы можете помочь подготовить своих близких к уплате налогов путем объясняя им законы. Возможно, вы даже захотите выделить фонд для компенсации налогового бремени, когда оно наступит. Также подумайте о том, чтобы встретиться с юристом, CPA или CFP, чтобы начать планировать свое имущество и минимизировать налог, который ваши бенефициары должны будут платить, когда они наследуют его.
