Что такое безналоговый сберегательный счет?
Налоговый сберегательный счет (TFSA) - это счет, который не облагается налогами на какие-либо взносы, проценты, дивиденды или прирост капитала и может быть снят без налога. Этот сберегательный счет доступен для лиц в возрасте 18 лет и старше в Канаде и может быть использован для любых целей.
Понимание безналоговых сберегательных счетов (TFSA)
Налоговый сберегательный счет (TFSA) был введен в Канаде в 2009 году с лимитом 5000 долларов в год, проиндексированным на последующие годы. В 2013 году лимит взносов был увеличен до 5500 долл. США в год и сохранялся до 2018 года, за исключением 2015 года, когда лимит составлял 10 000 долл. США. По состоянию на 2019 год лимит взносов был увеличен до 6000 долл. США. Взносы не облагаются налогом, и любая неиспользованная комната может быть перенесена.
Преимущества TFSA вытекают из освобождения от налогообложения любого полученного дохода от инвестиций. Чтобы проиллюстрировать это, давайте возьмем двух вкладчиков, Джо и Джейн. В начале года Джо вкладывает свои деньги в инвестиционный счет, зарабатывая ему 7% в год; Джейн делает то же самое, но в рамках TFSA. Если и Джейн, и Джо внесут единовременную инвестицию в размере 6000 долларов, у каждого из них будет 6, 420 долларов в конце года. Джейн сможет снять все 6420 долларов без налоговых санкций, тогда как Джо будет облагаться налогом на 420 долларов, которые он заработал на прирост капитала.
TFSA Vs. RRSP
В то время как зарегистрированный счет пенсионного накопления (RRSP) предназначен для пенсионных целей, TFSA может использоваться для накопления чего угодно. Налоговый сберегательный счет отличается от зарегистрированного пенсионного счета двумя основными способами:
- Депозиты в зарегистрированном пенсионном плане вычитаются из вашего налогооблагаемого дохода. Депозиты в TFSA не подлежат вычету. Выход из пенсионного плана будет полностью облагаться налогом в зависимости от дохода за этот год. Вывод средств из TFSA не облагается налогом.
TSFA устраняет некоторые недостатки, которые, по мнению многих, существуют в программе RRSP, в том числе возможность возвратить снятие средств в TFSA на более позднем этапе без сокращения количества неиспользованных взносов.
Вклад TFSA
Любая сумма вклада, не внесенная в TFSA в течение года, может быть перенесена на следующий год. Например, если вы усердно ввели максимальный лимит до 2017 года, когда вы внесли только 3000 долларов, вы все равно можете внести 3000 долларов в 2019 году в дополнение к годовому лимиту в 6000 долларов на 2019 год. Аналогичным образом, если вы не делали никаких взносов с 2016 года ваша комната взносов на 2019 год для учетной записи TFSA будет составлять 17 000 долларов США: 5500 x 2 = 11 000 долларов США плюс 6000 долларов США. Однако, физическое лицо не будет накапливать комнату взносов TFSA в течение любого года, в течение которого они не являются резидентами Канады.
Вывод средств из TFSA
Любой вывод добавляется обратно в вашу комнату для взносов в начале следующего года. Физическое лицо может заменить сумму снятия только в том же году, только если у него есть комната для взносов TFSA. Например, предположим, что до 2017 года Джейн вносила максимальную сумму в долларах каждый год в свою TFSA. В 2018 году она внесла 2700 долл. США, а комната для неиспользованных взносов составила 5500 долл. США - 2700 долл. США = 2800 долл. США. Если она сняла 2000 долларов в течение года, но позже решила заменить сумму в том же году, она могла бы сделать это без наказания, поскольку у нее все еще оставалось 2800 долларов в комнате для взносов.
Давайте посмотрим на другой сценарий. Если Джейн вносит 5500 долл. США за налоговый 2019 год (с лимитом взноса 6000 долл. США) и снимает 2000 долл. США, она не может заменить всю сумму вывода в течение того же года, поскольку ее доступная комната для взносов составляет всего 500 долл. США. В этом случае Джейн может заменить 500 долларов и подождать до начала 2020 года, чтобы повторно внести оставшиеся 1500 долларов, которые будут добавлены в ее комнату взносов TFSA в начале 2020 года.
Чрезмерная Вклад
В сущности, комната для взносов безналогового сберегательного счета состоит из:
- долларовый лимит TFSA плюс индексация инфляции, любая неиспользованная комната взносов в TFSA из предыдущих изъятий средств из TFSA в предыдущем году
Любой вклад, внесенный в TFSA сверх максимально допустимой суммы, считается перерасходом. Канадское налоговое агентство (CRA) будет взимать штраф в размере 1% в месяц за избыточный взнос до тех пор, пока он не будет отозван.
