Содержание
- Форма 4562 Объяснено
- Форма 4562 Часть I
- Форма 4562 Часть II
- Форма 4562 Часть III
- Форма 4562 Часть IV
- Форма 4562 Часть V
- Форма 4562 Часть VI
- Суть
Форма 4562 Объяснено
Износ и амортизация - это списания стоимости приобретения различных активов или понесения определенных расходов, используемых в бизнесе или в инвестиционных целях (например, для арендодателя с арендованным зданием). Звучит достаточно просто, но есть много условий и требований, специальные выборы, специальная терминология (не все из которых могут быть определены здесь) и другие правила, которые усложняют тему. Ниже приведен пошаговый подход к заполнению формы при наиболее распространенных обстоятельствах.
Форма 4562 Часть I
Эта часть формы используется для оплаты материального имущества, готового программного обеспечения и некоторых видов недвижимости (например, теплицы), введенных в эксплуатацию в 2017 году (так называемый вычет по Разделу 179). Максимальная сумма такого вычета составляет 510 000 долл. США на машины и оборудование (или 250 000 долл. США на квалифицированное улучшение арендованного имущества, розничной торговли и ресторанов).
Независимо от суммы вычета, вы должны применить ограничение, ограничивающее вычет в соответствии с разделом 179, до размера прибыли вашего бизнеса (называемой «налогооблагаемым доходом» без учета определенных вычетов) за год. Ограничение - ваша чистая прибыль от индивидуальной предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей или чистая прибыль для других хозяйствующих субъектов - вводится в строке 11. Если в прошлом году из-за этого ограничения дохода от предпринимательской деятельности было отказано в вычете по разделу 179, перенос средств вводится в строке 10; если какая-либо часть вычетов этого года не может быть использована из-за ограничения (и переносится на 2018 год), введите его в строке 13.
Примечание : вам не нужно использовать вычет по разделу 179; вместо этого вы можете амортизировать имущество в течение ряда лет, применимых к его типу (вариант, который имеет смысл, если вы считаете, что будущая амортизация сэкономит вам больше налогов). Вы можете использовать вычет по Разделу 179 для части стоимости имущества, введя «выборную стоимость» в строке 6 (с).
Форма 4562 Часть II
Эта часть формы используется для специальной надбавки на амортизацию (также называемой «бонусной амортизацией»), которая представляет собой надбавку в размере 50%, требуемую в том году, когда отвечающее критериям имущество вводится в эксплуатацию. Определенная собственность, приобретенная после 27 сентября 2017 года, имеет право на 100% вычет, хотя вы не должны ее брать. Примечание. По состоянию на начало 2018 года Конгресс не принимал законодательство о просроченных положениях, касающихся амортизации.
Не завершайте эту часть для:
- Имущество, которое не является «правомочным имуществом». Только новое имущество, а не бывшее в собственности имущество, имеют право. «Перечисленное имущество», которое определено позже (в части V).
Бонусная амортизация применяется автоматически к квалифицированному имуществу, если вы не решите его не использовать. Выбор из бонуса амортизации производится путем прикрепления заявления к возврату с указанием имущества, для которого вы не хотите применять эту специальную амортизацию. Примечание: эти выборы не могут быть отменены без согласия IRS, поэтому убедитесь, что вы хотите отказаться.
Бонусная амортизация может сочетаться с вычетом по разделу 179. Как и в случае формы 4562, сначала берется вычет по разделу 179, а затем начисляется амортизация. Если все еще есть какие-либо затраты, которые не были полностью вычтены, может также потребоваться регулярная амортизация (в части III).
Форма 4562 Часть III
Этот раздел предназначен для базовой амортизации (кроме амортизации для перечисленной недвижимости, которая введена в части V) в рамках модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS), которая была создана в 1986 году и продолжает применяться сегодня. Одна строка в строке 17 используется для отчета о вычетах для активов, введенных в эксплуатацию до 2017 года (см. Ваши предыдущие налоговые декларации или любые рабочие листы, которые вы, возможно, сохранили, чтобы определить сумму для ввода здесь).
Подробная информация об активах, введенных в эксплуатацию в 2017 году, вводится в строках 19a-19i. Например, скажем, ваша дизайнерская фирма купила и начала использовать 3-мерный принтер за 3000 долларов, чтобы вы могли создавать свои собственные прототипы тех предметов домашнего обихода, которые вы проектировали (и вы не тратили стоимость в части I или не использовали амортизацию бонусов в части II). Налоговое законодательство гласит, что принтер является пятилетней собственностью.
Войти:
- Дата (месяц и год), когда он был введен в эксплуатацию в строке 19b, столбец (b). Стоимость или другой показатель, на котором амортизация представлена в столбце (c) Период восстановления отличается от базового периода восстановления (установлен временной интервал). по закону для каждого типа имущества) в столбце (d) Соответствующее соглашение (налоговое правило, которое влияет на расчет амортизации) в столбце (e) Метод амортизации (например, равномерный вычет в течение периода восстановления, называемый линейным методом) метод (или метод, который переносит списание на ранние годы, называемый методом ускоренной амортизации) в столбце (f) Сумма амортизационных отчислений в столбце (g)
Аренда жилой и нежилой недвижимости (например, офисного здания, фабрики) автоматически имеет фиксированный период восстановления, использует соглашение в середине месяца (при котором предполагается, что недвижимость была введена в эксплуатацию в середине месяца) и метод прямой -линия; никаких записей здесь не требуется.
Форма 4562 Часть IV
Эта часть формы представляет собой просто краткое изложение частей I, II и III, а также перечисленное свойство в части V. Строка 22 является ключевой записью; это сумма амортизации, которая подлежит вычету. Сумма в строке 22 указана в соответствующей строке вашей налоговой декларации.
Форма 4562 Часть V
Этот раздел предназначен для получения списаний за перечисленную недвижимость: автомобили весом до 6000 фунтов стерлингов, пикапы, компьютеры и периферийное оборудование, оборудование для видеозаписи и другое имущество, специально называемое «перечисленной собственностью».
Раздел A предназначен для начисления амортизации за перечисленные объекты недвижимости, включая вычет в Разделе 179 и начисление амортизации. Вам необходимо ввести много информации о каждом объекте недвижимости в этом разделе:
- Тип имущества в столбце (а) Дата его ввода в эксплуатацию в столбце (б) Доля использования бизнеса и / или инвестиций в столбце (в) Стоимость или другое основание в столбце (г) Основа для амортизации в столбце. (e) Период восстановления в столбце (f) Метод или соглашение о начислении амортизации в столбце (g) Вычет амортизации в столбце (h) Любые выборы В разделе 179 вычет в столбце (i) Строка 24a в Разделе A задается два ключевых вопроса: нет вопросов: (1) есть ли у вас доказательства, подтверждающие деловое и / или инвестиционное использование перечисленной собственности, и (2) написано ли это доказательство? Это означает, что если вы пользуетесь своим личным автомобилем для бизнеса, вы должны иметь возможность ответить «да» на оба вопроса (например, вы сохранили журнал, на компьютере или в приложении).
Раздел B используется для предоставления информации о транспортных средствах, используемых индивидуальными владельцами, партнерами или другими «более 5% владельцев» или людьми, связанными с этими владельцами бизнеса. Есть место для шести транспортных средств; используйте приложение для сообщения о любых дополнительных транспортных средствах (которое создается автоматически для электронных возвратов).
Раздел C используется работодателем для сообщения определенной информации об использовании сотрудниками служебных транспортных средств. Здесь есть пять вопросов типа «да-нет». Если у вас нет сотрудников, пропустите этот раздел.
Форма 4562 Часть VI
Эта часть предназначена для любой амортизации, на которую вы претендуете. При амортизации расходы вычитаются равномерно в течение определенного количества лет, установленных законом, или в течение ожидаемого срока службы имущества. Амортизируемые затраты включают начальные затраты, которые не были полностью вычтены в течение первого года деятельности, и затраты на определенные нематериальные активы (такие как гудвилл, патенты и авторские права). Затраты на амортизацию, которые начинаются в 2017 году, вводятся в строке 42 (вместе с описанием затрат и другой информацией); Амортизация затрат, начатых до 2017 года, вводится в строке 43.
Суть
