Что такое закон Сарбейнса-Оксли (SOX) 2002 года?
Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года - это закон, принятый Конгрессом США 30 июля того года для защиты инвесторов от мошеннической финансовой отчетности корпораций. Также известный как Закон о SOX 2002 года и Закон о корпоративной ответственности 2002 года, он обязал провести строгие реформы существующих нормативных актов о ценных бумагах и наложил жесткие новые санкции на нарушителей закона.
Закон 2002 года Сарбейнса-Оксли стал ответом на финансовые скандалы в начале 2000-х годов с участием публично торгуемых компаний, таких как Enron Corporation, Tyco International plc и WorldCom. Мошенничество с громкими именами поколебало уверенность инвесторов в достоверности корпоративной финансовой отчетности и заставило многих требовать пересмотра давних десятилетий нормативных стандартов.
Ключевые вынос
- Закон 2002 года Сарбейнса-Оксли (SOX) был принят в ответ на широко разрекламированные корпоративные финансовые скандалы, имевшие место ранее в том десятилетии. Этот закон создал строгие новые правила для бухгалтеров, аудиторов и корпоративных служащих и наложил более строгие требования к ведению документации. В закон также были добавлены новые уголовные преступления. штрафы за нарушение законодательства о ценных бумагах.
Акт получил свое название от двух спонсоров - сен. Пол С. Сарбейнс (D-Md.) И член палаты представителей Майкл Дж. Оксли (R-Ohio).
Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года - SOX
Понимание закона Сарбейнса-Оксли (SOX)
Правила и правоприменительная политика, изложенные в Законе Сарбейнса-Оксли 2002 года, внесли поправки или дополнения в существующие законы, касающиеся регулирования безопасности, в том числе Закон о бирже ценных бумаг 1934 года и другие законы, применяемые Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC). В новом законе изложены реформы и дополнения в четырех основных областях:
- Корпоративная ответственностьУвеличенные уголовные наказанияУчетное регулированиеНовые защиты
Основные положения Закона Сарбейнса-Оксли (SOX) 2002 года
Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года является сложным и длительным законодательным актом. Три из его ключевых положений обычно упоминаются по номерам их разделов: раздел 302, раздел 404 и раздел 802.
В соответствии с Законом Сарбейнса-Оксли 2002 года корпоративные сотрудники, которые сознательно удостоверяют фальшивые финансовые отчеты, могут попасть в тюрьму.
В соответствии со статьей 302 Закона о SOX 2002 года старшие должностные лица корпорации лично подтверждают в письменной форме, что финансовая отчетность компании «соответствует требованиям раскрытия SEC и справедливо отражает во всех существенных аспектах операции и финансовое состояние эмитента». Должностные лица, которые подписывают финансовые отчеты, которые, по их мнению, являются неточными, подлежат уголовному наказанию, включая тюремные сроки.
Раздел 404 Закона о SOX 2002 года требует, чтобы руководство и аудиторы установили внутренний контроль и методы отчетности для обеспечения адекватности этих контролей. Некоторые критики закона жаловались, что требования в Разделе 404 могут оказать негативное влияние на компании, торгуемые на бирже, потому что зачастую дорого устанавливать и поддерживать необходимый внутренний контроль.
Раздел 802 Закона о SOX 2002 года содержит три правила, которые влияют на ведение записей. Первый касается уничтожения и фальсификации документов. Второй строго определяет срок хранения для хранения записей. Третье правило описывает конкретные деловые записи, которые компании должны хранить, включая электронные коммуникации.
Помимо финансовой стороны бизнеса, такой как аудит, точность и контроль, в законе SOX 2002 года также изложены требования к отделам информационных технологий (ИТ) в отношении электронных записей. В этом законе не определен набор деловых практик в этом отношении, но вместо этого определяется, какие записи компании должны храниться в файле и как долго. Стандарты, изложенные в SOX Act от 2002 года, не определяют, как бизнес должен хранить свои записи, просто ответственность за их хранение лежит на ИТ-отделе компании.
