Правила rmds для наследуемых бенефициаров ira

Содержание

• Ты наследуешь ИРА…
• Требуемые минимальные распределения
• Правила для выживших супругов
• Специальное правило передачи IRA
• Решение налоговых вопросов
• Суть

Когда вы названы бенефициаром Индивидуального пенсионного счета (IRA) и владелец IRA умирает, вы можете подумать, что получили безналоговое наследство. Ну, это только частично правильно. Согласно действующему налоговому законодательству, получение наследства не облагается налогом, но вы все равно обязаны брать распределения со счета, что вполне может облагаться налогом. Налогообложение зависит от типа вовлеченной ИРА.

Ключевые вынос

• Индивидуальные активы пенсионного счета передаются указанным бенефициарам, часто его супругу, после смерти. Хотя получение этих средств часто не облагается налогом, бенефициарам может потребоваться принять необходимые минимальные распределения (RMD), которые могут облагаться налогом. своевременное выполнение RMD может привести к штрафам до 50%.

Вы наследуете ИРА: что происходит дальше?

Когда вы наследуете IRA, вы можете в любое время получить столько аккаунта, сколько захотите, при условии, что вы удовлетворяете правилам минимального распределения (RMD), описанным ниже. Вы также можете вынуть все средства сразу, если хотите.

Если IRA - это традиционная IRA, к которой все взносы не облагаются налогом, вы будете платить подоходный налог с ваших распределений, но штраф за досрочное распространение не взимается, даже если вы и / или владелец моложе 59½ лет. Если вы наследуете традиционную IRA, в которую были внесены как вычитаемые, так и не вычитаемые взносы, часть каждого распределения облагается налогом.

Требуемые минимальные распределения

Независимо от типа IRA, который вы наследуете, вы должны, как правило, брать как минимум минимальную годовую сумму в течение определенного периода; эти обязательные изъятия называются обязательными минимальными распределениями (RMD). Если вы этого не сделаете, вы можете быть оштрафованы на 50% от суммы, которую вы должны были снять. Обратите внимание, что правила для супругов, которые наследуют IRA, несколько отличаются, как описано ниже.

RMD предназначены для того, чтобы в конечном итоге исчерпать средства на счете, чтобы отсроченные от налогов или, в случае IRA Roth, не облагаемые налогом накопления не длились вечно. Есть два метода RMD:

• Вы можете отложить любое распространение, если очистите учетную запись к концу пятого года смерти (так называемое правило пяти лет). Например, родитель умирает в апреле 2020 года, оставляя ИРА своей дочери. Если дочь использует этот метод, все средства должны быть сняты до 31 декабря 2025 года. Вы принимаете RMD сверх ожидаемой продолжительности жизни. Используйте свою собственную ожидаемую продолжительность жизни, если первоначальный владелец IRA не был по крайней мере 70½ и принимал RMD. Это означает применение ожидаемой продолжительности жизни для вашего возраста, указанной в Таблице ожидаемой продолжительности жизни. (Таблица I в Приложении B публикации IRS 590-B). Если владелец уже принимал RMD, используйте более длительную продолжительность вашей одиночной жизни или продолжительность жизни владельца, основанную на возрасте владельца в день его рождения в год его смерти). Таким образом, если вы унаследуете IRA от своей младшей сестры, использование ее ожидаемой продолжительности жизни приведет к уменьшению RMD (помните, что вы всегда можете брать большие распределения, если хотите средства).

«Клиенты в подавляющем большинстве предпочитают переходить на унаследованную IRA и получать выплаты по ожидаемой продолжительности жизни, - говорит эксперт по пенсионному планированию Стивен Ришал, соучредитель 1080 Financial Group в Шерман-Оуксе, Калифорния. - У меня было менее 10% бенефициаров, которые выбрали единовременное пособие, и клиент никогда не выбирал пятилетний вариант ».

Правила RMD для бенефициаров не исключают необходимость того, чтобы имущество умершего владельца брало его или ее RMD на год смерти, если владелец умер в возрасте 70½ лет или позже. RMD для владельца уменьшает стоимость счета, на которой рассчитывается RMD для бенефициара.

Предположим, что владелец IRA, Том, умирает в 2019 году. Если Том должен был взять RMD на 2019 год (и не сделал этого до своей смерти), его бенефициары должны снять эту сумму к 31 декабря 2019 года. Плательщик должен сообщить сумму под налоговым идентификационным номером получателя, и получатель должен включить сумму в свой доход. Помните также, что сумма рассчитывается так, как если бы владелец IRA (Том) был жив на протяжении всего 2019 года.

Когда вы наследуете IRA, убедитесь, что право собственности на учетную запись соответствует налоговому законодательству. Если вы являетесь бенефициаром, не являющимся супругом, не указывайте аккаунт на свое имя. Название счета должно гласить: «Умерший, IRA FBO, Бенефициар» (FBO означает «в пользу»). Если вы указали учетную запись на свое имя, это будет рассмотрено как распределение, и все средства будут немедленно сообщены Очень трудно исправить эту ошибку.

Особые правила для выживших супругов

• Вы можете действовать как любой другой бенефициар, как объяснялось ранее. Однако, если ваш супруг скончался до того, как ему исполнилось 70 лет, вам не нужно начинать получать RMD до этого года. «Если ваш умерший супруг был моложе, выбор унаследованного IRA может быть полезным, поскольку он задерживает RMD до того момента, когда младшему умершему супругу исполнилось бы 70½», - говорит Ришалл. Вы можете рассматривать учетную запись как свою собственную, называя себя владельцем или перевернув IRA на свой счет. Это позволяет вам вносить взносы на счет, если вы имеете на это право (например, вы получили доход и моложе 70½ лет, в случае традиционной IRA), назвать своих собственных бенефициаров и отложить RMD до достижения возраста 70½ опять же в случае традиционной ИРА. Это хороший выбор, если ваш супруг был старше, чем вы, потому что это задерживает RMD. Если IRA был Ротом, потому что вы - супруг (а), вы можете обращаться с ним так, как если бы он был вашим собственным Ротом все время, и в этом случае вы не будете подвергаться RMD в течение своей жизни.

Это не решение "все или ничего". Вы можете проанализировать учетную запись и перенести часть ее на свой собственный IRA, а остаток оставить на унаследованной учетной записи. Тем не менее, вы не передумали. Если вы сделаете ролловер и вам понадобятся средства до 59, 5 лет, вы будете подвергнуты штрафу в размере 10% (если не применяется какое-либо исключение, кроме смерти).

Специальное правило передачи IRA

Решение налоговых вопросов

Принимая RMD от традиционной IRA, у вас будет подоходный налог, чтобы сообщить. Вы получите форму 1099-R с указанием суммы распределения. Затем вы должны сообщить в форме 1040 или 1040A за год; если вы получаете рассылку, вы не можете использовать форму 1040EZ, даже если в противном случае вы имеете на это право.

Если распределение является значительным, вам, возможно, придется скорректировать удержание заработной платы или заплатить приблизительные налоги, чтобы учесть налог, который вы должны заплатить с RMD. Эти распределения, которые называются непериодическими, подлежат автоматическому удержанию в размере 10%, если вы не решите не удерживать, заполнив форму W-4P.

Если владелец IRA умер с большим имуществом, по которому были уплачены федеральные налоги на имущество, в качестве бенефициара вы имеете право на налоговый вычет для доли этих налогов, выделяемой IRA. Удержание федерального подоходного налога для федерального налога на имущество в отношении дохода в отношении умершего (такого как IRA) является разным детализированным вычетом (вы не можете требовать его, если используете стандартный вычет вместо перечисления), но он не подлежит до порогового значения 2% скорректированного валового дохода, применимого к большинству прочих разносторонних вычетов.

Суть

Наследование ИРА - это благословение и немного проклятия. Вы получаете актив, который вам ничего не стоит, и он может продолжать расти. Тем не менее, вы столкнетесь с налоговой накладной, если актив облагается налогом IRA. Вы не можете избежать этого, потому что закон требует, чтобы вы приняли RMD или получили штраф в размере 50%. Узнайте у опекуна или попечителя IRA сумму и сроки ваших RMD. Кроме того, поработайте со знающим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям RMD.