Что такое правило 72 (t)?
Правило 72 (t) разрешает безнаказанное снятие средств со счетов IRA и других пенсионных счетов с льготным налогообложением, таких как планы 401 (k) и 403 (b). Выдается Службой внутренних доходов. Чтобы воспользоваться этим правилом, владелец пенсионного счета должен взять как минимум пять практически равных периодических платежей (SEPP), а сумма платежей зависит от ожидаемой продолжительности жизни владельца, рассчитанной с использованием утвержденных IRS методов.
Это правило позволяет владельцам счетов получать выгоду от своих пенсионных сбережений до достижения пенсионного возраста путем досрочного выхода без требуемого иного штрафа в размере 10%. IRS все еще подвергает снятие к нормальной ставке подоходного налога владельца счета.
Понимание правила 72 (т)
Правило 72 (t) фактически ссылается на кодекс 72 (t), раздел 2, в котором указаны исключения из налога на досрочное снятие средств, которые позволяют владельцам IRA снимать средства со своего пенсионного счета в возрасте до 59½ лет при условии соблюдения правила SEPP. Эти платежи должны происходить в течение пяти лет или до тех пор, пока владелец не достигнет 59½, в зависимости от того, какой период дольше.
Ключевые вынос
- Правило 72 (t) позволяет вам заблаговременно снимать деньги со своего IRA без штрафа. Существуют и другие исключения IRS, которые могут быть использованы для оплаты медицинских расходов, покупки дома и так далее. Правило 72 (t) изъятия следует рассматривать как последнее средство, когда все другие варианты снижения финансового давления (переговоры с кредиторами, консолидация, банкротство и т. Д.) Были исчерпаны.
Расчет сумм платежей в соответствии с правилом 72 (т)
Суммы, которые владелец счета получает в периодических платежах, разрешенных правилом 72 (t), зависят от ожидаемой продолжительности жизни, которую можно рассчитать одним из трех утвержденных IRS методов: метод амортизации; метод минимального распределения или ожидаемой продолжительности жизни; или метод аннуитизации.
Метод амортизации определяет суммы годовых платежей путем амортизации остатка на счете владельца IRA в течение единой или совместной продолжительности жизни. Этот метод позволяет получить наибольшую и наиболее разумную сумму, которую человек может удалить, и эта сумма устанавливается ежегодно.
Метод минимального распределения использует коэффициент деления из таблицы ожидаемой продолжительности жизни IRS, которая используется для деления баланса пенсионного счета. Этот метод почти противоположен методу амортизации, поскольку ежегодные выплаты за досрочное снятие могут изменяться от года к году, хотя и незначительно. Основное различие между этим методом и методом амортизации заключается в том, что итоговые платежи с использованием метода минимального распределения, как следует из названия, представляют собой минимально возможные суммы, которые можно снять.
Окончательным утвержденным IRS расчетом является метод аннуитизации, который использует метод коэффициента аннуитета, предоставленный IRS, для определения эквивалентных или почти эквивалентных платежей в соответствии с регламентом SEPP. Этот метод предлагает владельцам счетов фиксированную годовую выплату, причем сумма обычно падает где-то между самой высокой и самой низкой суммой, которую владелец счета может снять.
Правило 72 (t): пример снятия денег досрочно
В качестве примера, предположим, что 53-летняя женщина, у которой IRA зарабатывает 1, 5% ежегодно с остатком в 250 000 долларов, желает досрочно снять деньги в соответствии с правилом 72 (t). Используя метод амортизации, женщина получит около 10 042 долларов в год. При минимальном методе распределения она будет получать около 7 962 долларов в год в течение пятилетнего периода. При использовании метода аннуитизации ее сумма ежегодного платежа составит примерно 9 976 долларов.
Меры предосторожности при использовании правила 72 (т)
Снятие денег с пенсионного счета является финансовым последним средством. Вот почему у IRS есть исключения для конкретных обстоятельств, таких как инвалидность и болезнь. Если вы не соответствуете ни одному из критериев для других исключений, то правило 72 (t) может быть использовано, если вы исчерпали все другие возможности. Его не следует использовать в качестве стратегии фонда чрезвычайных обстоятельств, поскольку любые выплаты существенно влияют на вашу будущую финансовую стабильность.
