Что такое возврат капитала (РПЦ)?
Возврат капитала происходит, когда инвестор получает часть своей первоначальной инвестиции, которая не считается доходом или прибылью от инвестиций.
Обратите внимание, что возврат капитала уменьшает основу скорректированных затрат инвестора. После того как базовая стоимость скорректированных акций будет уменьшена до нуля, любая последующая прибыль будет облагаться налогом как прирост капитала.
Возврат капитала не следует путать с доходностью капитала, где последняя представляет собой доход, заработанный на вложенный капитал (и облагается налогом).
Возвращение капитала
Как работает возврат капитала
Когда вы делаете инвестиции, вы заставляете принципала работать в надежде на получение прибыли - суммы, известной как базовая стоимость. Когда основной капитал возвращается инвестору, это и есть возврат капитала. Поскольку он не включает прибыли (или убытки), он не считается облагаемым налогом - это все равно, что вернуть свои первоначальные деньги.
Некоторые виды инвестиций позволяют инвесторам сначала получить свой капитал обратно до получения прибыли (или убытков) для целей налогообложения. Примерами могут служить квалифицированные пенсионные счета, такие как планы 401 (k) или IRA, а также денежные средства, накопленные в полисах постоянного страхования жизни. Эти продукты являются примерами «первым пришел - первым вышел» (FIFO), в котором вы получаете свой первый доллар обратно, прежде чем трогать прибыль.
Базовая стоимость определяется как общая стоимость инвестора, уплаченная за инвестиции, а базисная стоимость акций корректируется с учетом дивидендов и дробления акций, а также стоимости комиссионных за покупку акций. Инвесторам и финансовым консультантам важно отслеживать основную стоимость каждой инвестиции, чтобы можно было определить любой возврат капитальных платежей.
Когда инвестор покупает инвестицию и продает ее с целью получения прибыли, налогоплательщик должен отчитаться о приросте капитала по налоговой декларации, а цена продажи за вычетом стоимости инвестиций равна приросту капитала при продаже. Если инвестор получает сумму, которая меньше или равна базисной стоимости, платеж является возвратом капитала, а не приростом капитала.
Ключевые вынос
- Возврат капитала (ROC) - это платеж или возврат, полученный от инвестиций, которые не считаются налогооблагаемым событием и не облагаются налогом как доход. Возврат капитала происходит, когда инвестор получает часть своих первоначальных инвестиций, и эти платежи не считаются доходом или приростом капитала от инвестиций. Капитал возвращается в первую очередь на некоторые виды инвестиций, такие как пенсионные счета и полисы постоянного страхования жизни; регулярные инвестиционные счета возвращают прибыль в первую очередь.
Пример разделения акций и возврата капитала
Предположим, например, что инвестор покупает 100 акций обыкновенных акций XYZ по 20 долларов за акцию, а акция имеет дробление акций 2 на 1, так что скорректированные авуары инвестора составляют 200 акций по 10 долларов за акцию. Если инвестор продает акции за 15 долларов, первые 10 долларов считаются возвращением капитала и не облагаются налогом. Дополнительные 5 долл. США на акцию представляют собой прирост капитала и отражаются в декларации по налогу на прибыль.
Факторинг в партнерстве с возвратом капитала
Партнерство определяется как бизнес, в котором два или более человека вносят активы и управляют предприятием, чтобы разделить прибыль. Стороны создают партнерство, используя соглашение о партнерстве, хотя расчет возврата капитала для партнерства может быть трудным.
Заинтересованность партнера в партнерстве отслеживается на его капитальном счете, и его сумма увеличивается за счет любых денежных средств или активов, внесенных партнером, наряду с долей партнера в прибыли. Партнерские проценты уменьшаются за счет любых снятий или гарантированных платежей, а также доли партнера в убытках партнерства. Вывод средств на баланс счета операций с капиталом партнера считается возвратом капитала и не является налогооблагаемым событием.
Однако, как только остаток на счете операций с капиталом выплачивается партнеру, любые дополнительные платежи считаются доходом для партнера и облагаются налогом в личной налоговой декларации партнера.
