Что такое дебиторская задолженность?
Дебиторская задолженность, также называемая дебиторской задолженностью, представляет собой задолженность перед компанией ее клиентами за товары или услуги, которые были доставлены или использованы, но еще не оплачены.
Ключевые вынос
- Компании, которые позволяют клиентам приобретать товары или услуги в кредит, будут иметь дебиторскую задолженность на своем балансе. Дебиторская задолженность учитывается во время продажи, когда товар или услуга были доставлены, но еще не оплачены. Дебиторская задолженность уменьшится при оплате от клиентов Сумма дебиторской задолженности, оцениваемой как безнадежная, отражается в резерве по сомнительным счетам.
задолженность
Понимание дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность создается путем расширения кредитной линии для клиентов и отражается как текущие активы на балансе компании. Они считаются ликвидным активом, потому что они могут быть использованы в качестве обеспечения для обеспечения займа, чтобы помочь выполнить краткосрочные обязательства. Дебиторская задолженность является частью оборотного капитала компании. Эффективное управление дебиторской задолженностью предполагает немедленное отслеживание любых клиентов, которые не заплатили, и потенциальное обсуждение плана платежей, если это необходимо. Это важно, поскольку обеспечивает дополнительный капитал для поддержки операций и снижает чистый долг компании.
Чтобы улучшить движение денежных средств, компания может сократить сроки кредитования своей дебиторской задолженности или занять больше времени для оплаты своей кредиторской задолженности. Это сокращает цикл конвертации денежных средств компании или время, необходимое для превращения денежных вложений, таких как товарно-материальные запасы, в денежные средства для операций. Он также может продавать дебиторскую задолженность со скидкой факторинговой компании, которая затем берет на себя ответственность за сбор задолженностей и принимает риск дефолта. Этот тип соглашения называется финансированием под дебиторскую задолженность.
Чтобы оценить, насколько эффективно компания предоставляет кредит и получает долги по этому кредиту, фундаментальные аналитики рассматривают различные коэффициенты. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это чистая стоимость продаж в кредит за определенный период, деленная на среднюю дебиторскую задолженность за тот же период. Средняя дебиторская задолженность может быть рассчитана путем сложения стоимости дебиторской задолженности в начале требуемого периода с ее стоимостью в конце периода и деления суммы на два. Другим показателем способности компании собирать дебиторскую задолженность является количество неоплаченных продаж (DSO) - среднее количество дней, которое требуется для получения платежа после продажи.
Запись дебиторской задолженности
Если компания продает виджеты и 30% продается в кредит, это означает, что 30% продаж компании приходится на дебиторскую задолженность. Таким образом, наличные не были получены, но все еще зарегистрированы в бухгалтерских книгах как доход. Вместо дебетования для увеличения до наличных в момент продажи компания дебетует дебиторскую задолженность и зачисляет на счет выручки от продаж. Дебиторская задолженность не становится наличными, пока она не оплачена. Если клиент оплачивает счет в течение шести месяцев, дебиторская задолженность превращается в денежные средства, и такая же полученная сумма вычитается из дебиторской задолженности. Запись в это время будет дебет в наличных и кредит в дебиторской задолженности.
Резерв по сомнительным счетам
В соответствии с общепринятыми в США принципами бухгалтерского учета (GAAP) расходы должны признаваться в том же отчетном периоде, в котором был получен соответствующий доход, а не в момент осуществления платежа. Поэтому компании должны оценивать сумму в долларах для безнадежных счетов, используя метод учета.
Эта оценка потерь по безнадежным долгам отражается как расход по сомнительным долгам в отчете о прибылях и убытках и отображается на счету «Контра» под дебиторской задолженностью в балансе, часто называемом резервом по сомнительным счетам. За вычетом дебиторской задолженности и резерва по сомнительному счету отображается уменьшенная стоимость дебиторской задолженности, которая, как ожидается, подлежит взысканию. Предприятия сохраняют за собой право собирать средства даже в том случае, если они находятся на счете резерва. Этот резерв может накапливаться в течение отчетных периодов и будет периодически корректироваться на основе остатка на счете и непогашенной дебиторской задолженности, которые, как ожидается, будут безнадежными.
