Что такое обычный доход?
Обычный доход - это любой вид дохода, получаемый организацией или физическим лицом, который облагается налогом по обычным ставкам. Он включает, но не ограничивается заработной платой, окладами, чаевыми, бонусами, арендной платой, роялти и процентным доходом от облигаций и комиссий. Долгосрочный прирост капитала или увеличение стоимости инвестиций, принадлежащих более года, а также квалифицированные дивиденды облагаются налогом по-разному и поэтому не считаются обычным доходом.
Ключевые вынос
- Обычный доход - это любой вид дохода, который облагается налогом по обычным ставкам. Долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды не считаются обычным доходом, так как они оба облагаются налогом по-разному. В корпоративной среде обычный доход поступает от регулярных ежедневных деловых операций, исключая доход, полученный от продажи основных фондов. Для частных лиц обычный доход обычно состоит из зарплаты до вычета налогов и заработной платы, которую они заработали.
Понимание обычного дохода
Обычный доход приходит в двух формах: доход от бизнеса и личный доход. В корпоративном контексте этот термин относится к любому типу дохода, получаемого от регулярных ежедневных деловых операций, за исключением любого дохода, полученного от продажи долгосрочных капитальных активов, таких как земля или оборудование.
Между тем, с личной точки зрения, обычный доход может быть определен как любой вид притока денежных средств, облагаемый подоходным налогом, как указано в Службе внутренних доходов (IRS).
Примеры обычного дохода
Лица
Для частных лиц обычный доход обычно состоит из зарплаты и заработной платы, которую они получают от своих работодателей до налогообложения. Например, если человек работает в отделе обслуживания клиентов в Target и зарабатывает 3000 долларов в месяц, его обычный годовой доход можно рассчитать, умножив 3000 долларов на 12.
Если у этого сотрудника по обслуживанию клиентов нет других источников дохода, 36 000 долл. США - это сумма, которая будет облагаться налогом в их налоговой декларации на конец года как валовой доход. С другой стороны, если одно и то же лицо также владело собственностью и зарабатывало 1000 долларов в месяц в качестве дохода от аренды, их обычный доход увеличился бы до 48 000 долларов в год.
Компании
Для предприятий обычный доход - это прибыль до вычета налогов, полученная от продажи своего продукта (ов) или услуги. Общая сумма выручки ритейлера составила 75, 4 млрд долларов в год, закончившийся 2 февраля 2019 года.
Источник: Комиссия по ценным бумагам и биржам США.
Тем не менее, эти продажи стоят денег для генерации. Компания заявила, что затраты, связанные с производством проданных товаров (COGS), составили 53, 3 млрд долларов. Target также заявила, что выкупила 15, 7 млрд. Долл. США на продажи, общие и административные расходы (S & GA). Фактор в износ и амортизация, а также потеря стоимости его материальных и нематериальных активов, и вы получите обычный доход в размере 4, 1 миллиарда долларов. Это сумма дохода, на которую Target будет облагаться налогом за финансовый год.
Обычный доход можно компенсировать только стандартными налоговыми вычетами, тогда как прирост капитала можно компенсировать только потерей капитала.
Особые соображения
Чтобы поощрить людей инвестировать в долгосрочной перспективе, правительство облагает налогом прирост капитала и дивиденды по простым акциям по более низкой ставке, чем обычный доход. Дивиденды облагались налогом как обычный доход - до 38, 6% - до тех пор, пока не был принят Закон о сверке налоговых льгот о рабочих местах и росте 2003 года (JGTRRA), который снизил налог на большую часть доходов от дивидендов, а также на прирост капитала до 15%. Эти изменения поощрили инвестиции и побудили компании увеличить или начать выплачивать дивиденды.
В конце 2017 года президент Трамп подписал закон о налоговых льготах и рабочих местах, который изменил ставку налога на квалифицированные дивиденды (см. Ниже) до 0%, 15% или 20%, в зависимости от облагаемого налогом дохода и статуса подачи.,
Квалифицированные против неквалифицированных дивидендов
Инвесторы должны знать, что не все дивиденды имеют право на благоприятный налоговый режим. Примерами неквалифицированных дивидендов являются дивиденды, выплачиваемые инвестиционными фондами недвижимости (REIT) и товариществами с ограниченной ответственностью (MLP), доход, выплачиваемый по опционам на акции сотрудникам (ESO), а также дивиденды, выплачиваемые освобожденными от налогов компаниями и сбережениями или денежным рынком. счета.
Еще одна вещь, на которую следует обратить внимание, это квалификационные требования. Регулярные дивиденды, выплачиваемые акционерам коммерческих компаний, обычно подлежат налогообложению по сниженной ставке прироста капитала. Тем не менее, инвесторы должны придерживаться минимальных периодов удержания, чтобы воспользоваться.
Для обыкновенных акций акция должна храниться более 60 дней периода владения, 120-дневного периода, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов. Для привилегированных акций период владения больше, начиная с 90 дней до даты экс-дивидендов компании.
