Что такое кредит без начисления?
Неаккуратный кредит - это необслуживаемый кредит, который не генерирует заявленную процентную ставку из-за неплатежа заемщика. Кредиты без начисления с большей вероятностью не будут исполняться, что означает, что кредитор не получит свою основную сумму и проценты, если заемщик не имеет достаточного обеспечения для покрытия кредита. Поскольку проценты по этим кредитам могут начисляться только тогда, когда заемщик производит платеж, проценты по непроцентному кредиту отражаются как заработанный доход. Неаккуратные кредиты также иногда называют или называют «сомнительным» кредитом, «проблемным» кредитом или «кислым» кредитом.
Как работает неаккуратный кредит
Кредит без начисления происходит после 90 дней неплатежа, и проценты перестают накапливаться. Банк классифицирует кредит как некачественный и сообщает об изменениях в органы кредитной отчетности, что снижает кредитный рейтинг заемщика. Кредитор меняет размер резерва на возможные потери по ссудам, резервирует резерв для защиты финансовых интересов банка и может подать иск против заемщика. Кредит предоставляется на кассовой основе, что означает, что проценты учитываются только как заработанные при получении платежа, а не как предполагаемый платеж. Обычно процентные доходы начисляются по кредитам, поскольку предполагается регулярная выплата как основной суммы, так и процентов.
По данным Федеральной корпорации страхования депозитов (FDIC), актив должен сообщаться как находящийся в статусе, не являющемся начисленным, если выполняется один из трех критериев:
- Он поддерживается на кассовой основе из-за ухудшения финансового состояния заемщика; полная оплата основного долга или процентов не ожидается, или основной или процентный платеж не выполнялся в течение 90 дней или более, если актив не и хорошо защищены и в процессе сбора.
Хорошо обеспеченный актив - это тот, который обеспечен залогом (залоговое удержание, залог недвижимого или личного имущества или ценных бумаг, достаточно ценных для покрытия долга, или гарантируется финансово ответственной стороной.
Если заем не имеет достаточного обеспечения (например, с ипотекой), если проценты не выплачиваются в течение 90 дней, заем предоставляется на кассовой основе, что означает, что любые проценты не могут быть зачислены на счет доходов кредитора, пока он не будет получен.
Реструктуризация займа без начисления
После входа в статус без начисления заемщик обычно работает с кредитором при определении плана погашения долга. После анализа доходов и расходов заемщика кредитор может создать реструктуризацию проблемной задолженности (TDR).
TDR может стереть часть основной суммы займа или процентных платежей, снизить процентную ставку, разрешить выплаты только по процентам или изменить условия погашения другими способами. Более низкие платежи по долгу могут производиться до тех пор, пока не улучшатся денежные условия заемщика. Кредитор может окупить хотя бы свою основную сумму, а не потерять все свои инвестиции.
Возврат кредита в статус Начисление
Один из вариантов возврата кредита к статусу начисления включает в себя заемщик, выплачивающий все просроченные основные суммы, проценты и сборы, и возобновление ежемесячных платежей, как указано в договоре. Другой вариант заключается в сохранении текущих запланированных платежей по основной сумме и процентам в течение шести месяцев и предоставлении кредитору разумных заверений в том, что непогашенная основная сумма, проценты и сборы будут выплачены в течение установленного периода времени. Третий вариант требует, чтобы заемщик предоставил обеспечение для обеспечения ссуды для кредитора, погашения непогашенного остатка в течение 30–90 дней и возобновления ежемесячных платежей, как указано в договоре.
Пример неаккуратного займа
В четвертом квартале 2017 года займ в размере 91, 5 млн. Долл. США, предоставленный Банком А компании В, находился в состоянии без начисления. Когда Банк А принял кредит, у банка уже было 60 миллионов долларов США по себестоимости и 49 миллионов долларов США по справедливой рыночной стоимости (FMV) в виде займов для Компании B. Взяв дополнительный долг, кредит был конвертирован в привилегированный и не приносящий доход. Похоже, ни одна из инвестиций не платила текущий доход. Банк А полагает, что Компания Б обернется и долг будет погашен.
