Содержание
- Преимущества и недостатки
- Планы, которые позволяют страхование жизни
- Налоговые вопросы
- Стратегии выхода
В то время как страхование жизни не может принадлежать в SEP или IRA, правила IRS позволяют включать полисы страхования жизни в некоторые планы распределения прибыли и пенсионные планы с установленными выплатами. Эти планы, как правило, сложны в управлении и должны придерживаться строгих правил, которые требуют, чтобы предоставляемая защита по страхованию жизни была «случайной» для пенсионных пособий, предоставляемых планом.
Ключевые вынос
- Возможность выплачивать страховые взносы в долларах до вычета налогов привлекательна, но затраты и сложность выполнения всех требований могут перевесить преимущества. Индивидуальным полисом может быть легче управлять и предлагать большую гибкость при принятии решения о том, какого рода и сколько покрытие для собственных. Квалифицированным пенсионным планам, позволяющим осуществлять страхование жизни, являются планы с установленными взносами и планы с установленными выплатами. Если план прекращается досрочно или участник уходит в отставку, оставшийся остаток может быть перенесен в IRA.
Преимущества и недостатки
Использование страхования жизни в квалифицированном плане предлагает несколько преимуществ, в том числе:
- Возможность использовать доллары до налогообложения для выплаты премий, которые в противном случае не были бы облагаемыми налогом. Полное финансирование пенсионного пособия при преждевременной смерти участника плана. Предоставление пособия по безработице, не облагаемого налогом, для бенефициаров политики. Защита активов поскольку план ERISA, как правило, защищен от кредиторов.
Однако есть и некоторые недостатки:
- Полис страхования жизни может храниться в плане только в том случае, если застрахованный является участником и отменяет страхование при выходе на пенсию, или если прекращение действия плана может быть сложным. Бизнес должен иметь квалифицированный план, который предусматривает страхование жизни. Эти планы, как правило, являются дорогостоящими при настройке, требуют ежегодной отчетности и постоянного администрирования. Планы должны соблюдать правила ERISA, которые требуют, чтобы все подходящие сотрудники были включены, план не дискриминирует в пользу определенных участников, и связанные предприятия должны быть агрегированы. Правила позволяют устанавливать ограничения на размер страхования жизни, который разрешен для каждого участника, например, в пять раз превышающий ожидаемое годовое пенсионное пособие. Кроме того, попечитель плана может по своему усмотрению решить, какую страховку включить в план.
Страхование жизни наличными
Планы, которые позволяют страхование жизни
В плане с установленными взносами, если приобретена целая политика жизни, премия должна составлять менее 50% от взносов, внесенных в план. Если используется универсальная политика жизни, выплачиваемая премия должна составлять менее 25% от взносов плана. Особое правило также применяется к планам распределения прибыли, если заемные деньги используются для выплаты страхового взноса. Взносы, накопленные на счете участника в течение как минимум двух лет, считаются сезонными (хотя планы могут иметь более длительные периоды приправы). Тем не менее, все вклады становятся приправленными, когда учетной записи участника не менее пяти лет. Если план позволяет использовать только закаленные деньги для уплаты страховых взносов, то процентные ограничения для планов с установленными взносами больше не применяются. Однако ограничения применяются, если используется сочетание несезонных и выдержанных взносов.
Пенсионные планы с установленными выплатами предъявляют иные требования, при которых страхование жизни должно быть случайным, и пособие в случае смерти не может превышать ожидаемую ежемесячную пенсию участника в сто раз. Хотя в разделе 412 (i) планов, которые представляют собой планы с установленными выплатами, которые часто используют аннуитет или страхование жизни для финансирования пенсионного обеспечения, сумма квалифицированных денег, которые могут быть использованы для выплаты страховых взносов, может быть выше, чем для других определенных пенсионные планы.
Налоговые вопросы
Когда страхование жизни приобретается на квалифицированном счете, премия выплачивается с предналоговыми долларами. Следовательно, участник должен признать полученную экономическую выгоду в качестве налогооблагаемого дохода. Признанная сумма меняется каждый год и рассчитывается путем вычитания денежной суммы из страхового возмещения. Налогооблагаемая стоимость (экономическая выгода) полученной страховки определяется с использованием наименьшей из стоимости таблицы IRS за 2001 год или стоимости компании по страхованию жизни для отдельного, рассчитанного на один год полиса.
Если застрахованный умирает преждевременно, получатели полиса страхования жизни получают пособие в случае смерти, за вычетом любой денежной стоимости в полисе, доход не облагается налогом. Любая облагаемая налогом экономическая выгода, выплаченная участником в живом состоянии, может быть возмещена без налога из денежной стоимости. Оставшаяся денежная стоимость может оставаться в плане или облагаться налогом как распределение квалифицированного плана. Тем не менее, любое пособие в случае смерти, выплачиваемое по полису в квалифицированном плане, включается в имущество наследника для расчета налога штата и федерального налога на имущество.
Стратегии выхода
После выхода на пенсию или, если план был прекращен, есть несколько вариантов в отношении полиса страхования жизни в плане. С любым из этих вариантов оставшееся значение в квалифицированном плане может быть затем перенесено в IRA.
Полис может быть приобретен и передан в безотзывный фонд страхования жизни. При правильной структуре пособия в случае смерти не облагаются налогом на доходы и имущество.
Передать право собственности на полис застрахованному. Денежная стоимость полиса должна была бы быть признана как налогооблагаемый доход в год распределения, и если застрахованные были моложе 59-1 / 2 лет, могут применяться штрафы.
Откажитесь от политики и денежная стоимость останется в квалифицированном плане. Однако это означает, что застрахованный отказывается от страхования жизни.
Полис может быть продан застрахованному лицу или доверительному фонду, установленному застрахованным лицом. Пока полис продан по справедливой рыночной стоимости, не существует обязательства по немедленному подоходному налогу. Это позволяет застрахованному лицу сохранить покрытие. Как только полис выходит за рамки квалифицированного плана, застрахованный может внести любые изменения в страховое покрытие для удовлетворения своих потребностей в пенсионном и имущественном планировании. Однако существуют специальные правила, которые определяют, что могут делать члены семьи, владеющие более 50% бизнеса при покупке полиса страхования жизни в пенсионном плане.
