Что такое схема притирки?
Схема притирки - это мошенническая практика, которая заключается в изменении дебиторской задолженности, чтобы скрыть украденные деньги. Этот метод предусматривает получение последующей оплаты дебиторской задолженности от транзакции (например, продажи) и ее использование для покрытия кражи. Дебиторская задолженность по второй транзакции покрывается деньгами по третьей транзакции и так далее.
Как обнаружить схемы притирки
Схема притирки может быть обнаружена путем отслеживания того, как денежные поступления были применены к счетам клиентов. Если есть доказательства того, что денежные поступления обычно применяются к неправильным учетным записям клиентов, то, вероятно, существует активная схема притирки.
Другим показателем притирки является работник, который отказывается брать заработанный отпуск. Это связано с тем, что притирка требует, чтобы приманка (лицо, занимающееся мошенничеством) участвовала каждый день, и поэтому не может брать отпуск. Одним из явных признаков притирки является увеличение срока погашения дебиторской задолженности. Схема притирки может только временно скрыть воровство. Рано или поздно дефицит проявится и будет зарегистрирован как убыток.
Схемы запуска обычно происходят в небольших компаниях, где только один человек может обрабатывать денежные поступления и выставление счетов клиентам.
Как предотвратить притирки схем
Компании могут предотвратить притирку схем, выполнив следующие действия:
- Разделение обязанностей кассира и выставления счетов (так называемое разделение обязанностей) Выбор другого лица, помимо кассира, для предоставления выписок клиентам (клиенты знают о том, что они заплатили, поэтому они должны иметь возможность обнаруживать любые неправильные платежи, связанные с их счетами, или обнаруживать что определенные платежи никогда не применялись.) Свяжитесь с клиентами и узнайте, получали ли они ежемесячные отчеты от компании (кто бы ни совершал мошенничество, возможно, перехватывает отчеты до того, как они будут отправлены по почте). Регулярно проверяйте транзакции денежных поступлений baseRequire всем сотрудникам взять их отпуск без исключения. Внимательно следите за использованием кредитных нот (лицо, совершившее мошенничество, может попытаться положить конец притирке, списав дебиторскую задолженность на сумму недостающих средств.) Отметьте все чеки с помощью фразу «Только для внесения», чтобы сотрудники не могли вносить эти чеки на свои счета. Покупатели платят напрямую в сейф, чтобы наличные не может быть перехвачен и украден сотрудниками
Пример схемы притирки
Предположим, что компания получает 150 долларов за оплату, но бухгалтер перенаправляет ее на личный счет. Чтобы скрыть кражу, клерк применяет вторую дебиторскую задолженность, например, в размере 200 долларов, к первой дебиторской задолженности. Таким образом, оставшаяся сумма в размере 50 долл. США будет применена ко второй дебиторской задолженности, а еще 150 долл. США еще предстоит выплатить. Делопроизводитель продолжает распределять (притираться) деньги от последовательных продаж к предыдущей дебиторской задолженности, поэтому бухгалтерские записи магазина не могут выявить расхождение.
